全书分为审计学基本理论和审计实务两大部分。在审计学基本理论部分，在介绍国家审计、内部审计和注册会计师审计三大审计监督体系的基础上，介绍了注册会计师财务报表审计中的基本概念及风险导向审计的过程。在审计实务部分，本书介绍了销售与收款、采购与付款、生产和存货、货币资金、特殊项目等典型业务或事项的审计要点。
本书采用轻松的语言风格，用实际案例、扩展资料、典型例题解析等形式，尽可能地将抽象的问题具体化及形象化。在各章的结束部分，本书还列示了各章的关键术语，并设计了相应习题，以帮助读者更好地理解相关内容。
本书分为审计学基本理论和审计实务两部分，理论部分介绍了风险导向审计的过程，实务部分介绍了典型业务的审计要点。本书配有教学课件和相关的教学资源。
前言：
时间流逝如飞。在过去的几年中，世界发生了许多具有里程碑意义的大事，国际化发展及国家利益之间产生了许多前所未有的复杂性和不确定性。国家治理的重要性和国家治理现代化的迫切性凸显，通过改革提高国家治理能力、完善国家治理体系，成为世界各国面临的共同要求。审计作为国家治理的基石和重要保障，也必然通过改革，服务于国家治理的大目标，推动国家治理的现代化。中国企业走向世界，不仅是对企业的挑战和机遇，也给注册会计师职业发展带来了重大机遇和新的课题。
应对国际化所带来的机遇和挑战，国际审计组织，包括最高审计机关国际组织（TNTOSAIＩ）、国际内部审计师协会（IIA）、国际会计师联合会（IFAC） 等，纷纷制定新的行业标准，引导、推动审计质量的提升。在国内，注册会计师的执业准则也在进行持续的更新。
《审计学原理与实务》一书出版于2005年，后于2007年出版了第1版的修订本，2013年出版了第2版。在这十多年的时间里，我们一直关注审计职业界的发展，尤其是世界各国对资本市场监管态度所发生的重大变化，出台的各种审计制度与方式、方法的改革措施。
在此次再版中，我们尽可能地反映这种环境和制度、方法的变化，继续强调审计职业的价值、审计报告的重要性、审计责任、风险导向审计理念及实施，强调教学与研究的结合。与以前版本相比，本书突出了以下特点。
第一，教材内容的编排体现审计知识的逻辑结构。首先介绍了审计监督体系的构成，描述了审计的基本概念，国家审计、内部审计、注册会计师审计三大审计的特点及审计行业的发展过程，其后的内容围绕注册会计师财务报表审计进行介绍。
第二，重点强调注册会计师的审计责任。除详细列示了执业准则中所要求的注册会计师在具体审计项目中的审计责任之外，本书重点强调了审计的法律责任、社会责任，并将引导审计初学者形成正确的审计观作为本书编写的重要目标之一。
第三，突出满足研究性教学的需要。除了基础知识点外，本书增加了研究性问题的探讨和思考，以帮助读者：理解现有做法；培养解决问题的能力；开拓思维；展开进一步的思考和研究。
第四，在内容编排上，第3版延续了在前面版本中获得读者认可的编写方式，包括：每章均设置了相关案例，以提升内容的可读性；增加典型例题解析，特别是近年来的典型注册会计师考试的审计试题，以帮助学生掌握问题的要点；增加课后习题的代表性，以满足学习需求。
本书的编写分工是：张立民负责第1、14章，高莹负责第4、5、6、7、8章，万里霜负责其他章节。
本书配有教学课件和相关的教学资源， 有需要的读者可以从网站：http://www.bjtup.com.cn
下载或者与cbsld@jg.bjtu.edu联系。
此次再版，一方面是顺应审计标准和审计实务的发展，另一方面也是编写组成员实际教
学工作经验和研究成果的总结。由于认识和水平的局限性，书中仍然可能存在各种问题，我
们真诚地欢迎广大读者批评指正。
编者
2017年8月
张立民，男，北京交通大学经管学院教授、博士生导师，主要研究方向：审计学、政府审计
目录
第1章 审计概述 （1）
1.1审计的性质与作用 （2）
相关案例：世通事件（3）
1.2审计的分类（9）
1.3注册会计师审计的产生与发展（17）
相关案例：英国南海公司事件（19）
关键术语（23）
本章复习（23）
第2章 审计报告（27）
相关案例：我国证券市场上第一份否定意见的审计报告（28）
2.1审计报告的含义、作用与种类（29）
2.2通用目的财务报表审计报告（33）
关键术语（46）
本章复习（47）
第3章注册会计师的法律责任（54）
相关案例：琼民源审计失败案（55）
3.1注册会计师审计的法律环境 （55）
相关案例：厄特马斯判例与罗森布鲁姆判例 （57）
3.2注册会计师在财务报表审计中的责任（58）
3.3注册会计师承担法律责任的原因（65）
相关案例：大陆自动售货机公司 （Continental Vending Corporation）（66）
3.4我国注册会计师的法律责任（67）
关键术语（71）
本章复习（71）
第4章注册会计师执业准则和职业道德规范（77）
相关案例：Mekesson&Robbins公司破产事件（78）
4.1注册会计师执业准则（79）
4.2注册会计师职业道德规范（84）
4.3中国注册会计师职业道德规范（86）
相关案例福建金森资产重组案中的审计机构（86）
关键术语（103）
本章复习（103）
第5章财务报表的审计目标和审计过程（108）
5.1财务报表审计目标（109）
5.2被审计单位认定和审计具体目标（110）
5.3财务报表的审计过程（114）
关键术语（117）
本章复习 （117）
第6章初步业务活动与审计计划的编制（121）
6.1初步业务活动（122）
6.2总体审计策略和具体审计计划（124）
6.3审计风险 （129）
6.4重要性 （130）
6.5评价审计过程中识别出的错报（136）
关键术语 （138）
本章复习（139）
第7章 审计证据和审计工作底稿（145）
相关案例：中天勤与银广夏事件（146）
7.1审计证据 （146）
7.2审计测试中的抽样技术 （156）
7.3审计工作底稿 （168）
关键术语 （173）
本章复习 （173）
第8章 重大错报风险评估和风险应对 （178）
相关案例：中航油事件管理层凌驾于内部控制之上（179）
8.1重大错报风险的评估（180）
相关案例：有效的物流系统内部控制框架沃尔玛的内部控制设计（186）
8.2重大错报风险的应对（200）
8.3控制测试（204）
8.4实质性程序（209）
关键术语（212）
本章复习（212）
第9章 销售与收款循环审计（218）
9.1交易循环审计（219）
9.2销售与收款循环概述（221）
相关案例：华锐风电年报审计中的利安达会计师事务所（221）
9.3销售与收款循环的内部控制和控制测试（226）
9.4营业收入审计的实质性程序（230）
相关案例：东方锅炉的收入确认（233）
9.5应收账款审计的实质性程序（237）
9.6坏账准备审计的实质性程序（245）
关键术语（248）
本章复习（249）
第10章 采购与付款循环审计（256）
相关案例：麦科特的 空手道（257）
10.1采购与付款循环概述（258）
10.2采购与付款循环的内部控制和控制测试（261）
10.3固定资产审计的实质性程序（264）
相关案例：绿大地公司财务舞弊案（264）
10.4应付账款审计的实质性程序（276）
相关案例：美国巨人零售公司（276）
关键术语（281）
本章复习（281）
第11章 生产与存货循环审计（288）
相关案例：黎明公司（289）
11.1生产与存货循环概述（289）
11.2生产与存货循环的内部控制和控制测试（291）
11.3存货审计的实质性程序（294）
相关案例：法摩公司（297）
关键术语（306）
本章复习（307）
第12章 货币资金审计（313）
相关案例：航天机电起诉德勤案（314）
12.1货币资金概述（315）
12.2货币资金的内部控制和控制测试（316）
12.3现金审计的实质性程序（318）
12.4银行存款审计的实质性程序（323）
相关案例：蓝田公司造假案（323）
关键术语（334）
本章复习（334）
第13章 特殊项目审计（339）
相关案例：北生药业年报审计中的深圳鹏城会计师事务所（340）
13.1会计估计审计（340）
13.2关联方审计（343）
13.3持续经营审计（347）
13.4首次审计业务涉及的期初余额（353）
13.5期后事项审计（354）
关键术语（358）
本章复习（358）
第14章 完成审计工作（365）
14.1收集最后的审计证据（366）
14.2汇总审计结果，复核审计质量（371）
14.3形成审计意见，沟通审计结果（375）
关键术语（377）
本章复习（377）
参考文献（383）
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