国企改革是整个经济体制改革的中心环节，国企高管在内部控制运行中起主导作用，频发的国企财务欺诈等违规丑闻多以高管参与为特征，降低国企内部控制缺陷（ICD）发生率的关键在于规范高管权力的机会主义行为。
《多层次视角下企业高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究》遵循行为金融理论中管理者“权力→动机→条件”的研究逻辑，以多层次视角研究上市公司高管权力对ICD的影响机制。具体内容包括：①明晰微观层面企业高管权力对ICD的影响机理：构建动态博弈模型，分析高管与董事会、外部审计及监管部门间的博弈策略，挖掘高管权力影响ICD的深层原因；构建二元logistic模型，揭示强权高管对ICD发生率影响的作用路径。②构建二元logistic模型，研究宏观层面的市场化改革调节下企业高管权力对不同产权性质企业异质性ICD的影响。③构建多元回归模型，研究高管权力对ICD影响的非效率投资效应，剖析高管权力对ICD影响的经济后果。同时，为企业内部控制的监管技术创新提供启示。
适读人群 ：管理学相关方向科研工作者、高校师生，相关领域从业者、政府有关部门人员 近年来，频发的上市公司财务舞弊、违规经营等丑闻，充分暴露出企业内部控制的缺陷，严重损害投资者利益，使得内部控制目标的实现难以得到合理保证。同时，非效率投资是困扰我国上市公司发展的顽疾，损害企业的可持续增长。在我国特殊的制度背景下，源于股东和管理层的委托代理冲突，使得管理者忽视了投资作为价值增值的重要活动，导致我国上市公司的投资行为存在过度投资与投资不足的非效率投资状况，健全有效的内部控制通过对经营活动的控制和法律法规遵循的控制、防止和发现舞弊、保证财务报告的质量，降低企业与外部投资者的信息不对称等，缓解企业非效率投资问题，而内部控制缺陷的存在对企业非效率投资行为有何影响？因此，找出企业内部控制缺陷存在的影响因素及其对非效率投资行为的作用效果，以便从根源上降低内部控制缺陷发生率，抑制企业非效率投资行为，成为当前亟须研究的重要课题。
郭 军（1980—），女，汉族，河南周口人，会计学博士，河南大学商学院副教授、硕士生导师，主要研究方向为审计与内部控制。
主持、参与多项省部级、国*级自然科学基金和社会科学基金研究项目，已在《系统工程》、Grey Systems: Theory and Application、《软科学》等重要期刊发表多篇学术论文。
第1章绪论
11研究背景与研究意义
111研究背景
112研究意义
12核心概念界定
121内部控制
122内部控制缺陷
123高管权力
124非效率投资
13研究思路与研究内容
131研究思路
132研究内容
14研究方法与研究框架
141研究方法
142研究框架
15主要创新点
第2章理论基础与文献综述
21理论基础
211委托代理理论
212信息不对称理论
213不完全契约理论
214寻租理论
22文献综述
221内部控制缺陷认定与分类的文献综述
222内部控制缺陷影响因素文献综述
223内部控制缺陷经济后果文献综述
224高管权力相关文献综述
225市场化改革相关文献综述
226非效率投资影响因素文献综述
23本章小结
第3章制度背景与理论分析
31高管权力形成的现实背景
311国有企业高管权力的形成
312民营企业高管权力的形成
32高管权力的监督约束机制
321内部治理结构的监督约束
322外部市场的监督约束
33市场化改革深化与区域市场化进程的差异
34市场化改革背景下高管权力对内部控制缺陷的影响
341高管权力对内部控制缺陷的影响机理
342市场化改革对高管权力与内部控制缺陷之间关系的调节
作用
35非效率投资现实
36本章小结第4章基于博弈论的高管权力对内部控制缺陷影响的深层
原因分析41引言
42相关文献回顾
43企业高管与董事会的博弈分析
431博弈参与方的策略选择
432博弈模型构建及求解
433博弈结论与启示
44企业高管、会计师事务所与证监会之间的多阶段动态博弈
分析
441博弈参与方的策略选择
442博弈参与方的收益成本和博弈决策树
443博弈均衡分析
444博弈结论与启示
45本章小结
第5章高管权力、董事会特征与内部控制缺陷
51引言
52相关文献回顾
53理论分析与研究假设
531董事会特征与内部控制缺陷
532高管权力、董事会特征对内部控制缺陷的影响
54研究设计
541样本选择与数据
542内部控制缺陷的认定
543高管权力的度量
544变量定义与模型构建
55实证结果
551描述性统计与组间比较结果
552变量间相关性分析
553单变量分析结果
554董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果
555高管权力、董事会特征对内部控制缺陷影响的回归
结果
556稳健性检验
56本章小结
第6章高管权力、审计监督特征与内部控制缺陷
61引言
62相关文献回顾
63理论分析与假设提出
631审计监督特征与内部控制缺陷
632高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷的影响
64研究设计
641研究样本与数据来源
642模型设计与变量定义
65实证结果
651变量描述性统计分析
652变量间相关性分析
653审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果
654高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归
结果
655稳健性检验
66本章小结
第7章高管权力、市场化改革与内部控制缺陷
71引言
72相关文献回顾
73理论分析与假设提出
731高管权力对内部控制缺陷的影响
732高管权力、市场化改革对内部控制缺陷的影响
74研究设计
741样本与数据
742变量选择和定义
743模型构建
75实证结果
751变量描述性统计
752变量间相关性分析
753高管权力对内部控制缺陷影响的回归结果
754高管权力、市场化改革对内部控制缺陷影响的回归
结果
755稳健性检验
76拓展性检验
761高管权力对不同性质内部控制缺陷的影响
762市场化改革对不同特质企业高管权力与内部控制缺陷关系
的影响
77本章小结
第8章高管权力、内部控制缺陷与非效率投资
81引言
82相关文献回顾
83理论分析与假设提出
831内部控制缺陷对非效率投资影响的理论分析与研究
假设
832高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响
84研究设计
841样本与数据
842变量选择和定义
843模型构建
85实证结果
851变量描述性统计及相关性分析
852内部控制缺陷对非效率投资影响的回归结果
853高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响
854稳健性检验
86拓展性检验
87本章小结
第9章研究结论与展望
91研究结论
92对策建议
921微观层面
922宏观层面
93研究局限
94研究展望
参考文献
重要术语索引表
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