★25位全国税务领军人才奉献25个真实税务稽查案件;
★案例均从实际工作中精挑细选,具有较强的代表性和实用性;
★全流程再现税务稽查全过程;
★解读所用政策知识、业务技能;
★履盖国税地税主要税种、主要行业及热点、难点行业;
★着重分析稽查思路、技巧和方法。
【全国税务领军人才教你税务稽查的思路方法技巧】
◎全税种稽查案件精挑细选
◎多行业热点难点抽丝剥茧
◎全流程再现案例真实全貌
◎深解密办案思路方法技巧
国家税务总局王军局长在寄语全国税务领军人才中指出,要让点子多为上级所用,让经验多为别人借鉴,让成果多为大家所赞。全国税务领军人才培养对象的学员认真贯彻王军局长的指示,在集中学习之后,学以致用,将所学理论知识与岗位工作实践相结合,编写了这套“税务稽查案例分析”系列丛书。本书是系列丛书的第一辑,学员们结合自己工作实际、岗位性质和兴趣特长,精选真实案例、深入开展分析、独自撰文成稿,分工协作,多次交流讨论,不断修改完善,历时半年,共同完成了案例的编写和分析。本书对案例的分析侧重稽查技能和方法,多是日常稽查工作经验的总结,希望能为税务稽查一线工作人员提供借鉴和参考。
税务稽查工作具有很强的业务性和专业性,对稽查案例的分析总是充满争议。本书编者来自税务系统各个岗位,有些并没有丰富的稽查实践工作经验,对案例的分析难免会存在错误和不足。作为一次勇敢的尝试,编者希望抛砖引玉,启迪广大税务稽查干部一起总结和思考,就像王军局长所言,“多回头望一望,多低头想一想,在总结和反思中一步一步向前发展”。我们也不担心“抛砖引砖”,理越辩越明,道越论越清,欢迎大家多提宝贵意见和建议,帮助我们不断完善丛书,力争贴近稽查工作实际,妥善解决稽查难题,正确把握政策业务,尽力做到好用、实用和管用,对税务稽查实践真正起到指导和启发作用,共同推进税务稽查现代化。
本书最后一次讨论修订时,从我们领军梦的启航之地税务干部进修学院传来税务总局王秦丰副局长对领军人才的寄语,他希望领军人才将善读书与常思考、勤动笔结合起来,做到学有所思,思有所获。总局领导对领军人才的殷殷期望是对我们的鼓励和鞭策,坚定了我们完成系列丛书的信心和决心,我们将脚踏实地,日积月累,久久为功,将这套丛书打造成税务稽查理论与实务研究的平台,见证税务稽查现代化的前进之旅。
2016年7月
于北
税务稽查案例编写组,成员为第二批全国税务领军人才培养对象稽查班全体学员。分别为徐洁、鞠铭、刘艳君、缪成石、张福伟、胡菡、苏玲、陈雪、凌海亮、郑光忠、谭志伟、付江峰、何家奎、汤爱华、盛景、夏凝、郑孝永、朱咏梅、李慧嵩、邓华平、黄玉婷、王敏、黄靖翔、刘长汀、王晓玲。
由国家税务总局选拔的第二批全国税务领军人才,税务稽查专业25人。其专业基本条件为:从事税务工作5年以上,具有财税、会计、法律、经济等税收相关专业硕士以上学位的副科级以上税务干部,年龄一般不超过40周岁,获省部级以上表彰奖励者,可适当放宽到45周岁。税务系统外大型企业主管税务的负责人,涉税中介机构具有注册税务师、注册会计师、律师等执业资格的中高级执业管理人员,高等院校及科研机构从事税收教学科研工作具有副教授以上职称的人员,年龄一般不超过45周岁。
第一篇 条分缕析 执着见分晓
案例1 万变不离其宗 虚开必有源头
——虚开增值税发票典型案例分析
案例2 审计式检查在基金业的运用
——某基金管理公司少缴税款案
案例3 电信业营改增专项检查指引
——以A通信公司为例
第二篇 重点突破 点线面结合
案例4 不能用“舍岩”来舍去纳税义务
——某矿业有限公司资源税偷税案
案例5 抽丝剥茧寻证据 锲而不舍见真章
——某运动服饰有限责任公司偷税案
案例6 突击检查锁证据 数据分析寻真相
——某医药有限公司偷税案
案例7 识破虚假交易 透视骗税本质
——某贸易公司骗取国家出口退税案
案例8 内查外调 深挖细掘
——某太阳能光伏企业偷税案
案例9 隐瞒收入另立账 突击检查见成效
——某传媒集团有限公司偷税案
第三篇 法理分析 精彩深一度
案例10 通向真实的合理怀疑
——某海上运输有限公司偷税案
案例11 政策疏漏现争议 有理有据终服人
——某网络科技公司消费税案
案例12 主动作为巧借外力 破解走逃企业检查难题
——某电子有限公司逃避追缴欠税案
案例13 痕迹追踪 挑破代持股股权交易的隐秘面纱
——某实业公司股权交易少缴税款案
第四篇 日渐升温 国际税收案
案例14 情报交换重挫避税港避税
——运用实际管理机构标准认定居民企业追缴税款案
第五篇 实践前沿 信息化稽查
案例15 采集数据迭遇阻力 信息稽查揭开谜团
——某电子商务公司虚开增值税专用发票案
案例16 信息化稽查显身手 延伸检查见成效
——某大药房连锁经营有限公司少缴税款案
第六篇 行业聚焦 房地产风云
案例17 咬住青山不放松 突破就在证据中
——某房地产公司分配股利未扣缴个人所得税案
案例18 信息比对大起底 内查外调锁证据
——某房地产开发公司偷税案
案例19 一路追踪 破解资金连环扣
——某房地产开发有限公司信托股权融资少缴税款案
案例20 创新检查思路 破解稽查难题
——某房地产公司少缴税款案
第七篇 小中见大 一斑见全豹
案例21 平价转让存侥幸 巧采证据还原形
——某自然人股权转让涉税案
案例22 费尽心机瞒收入 账户流水露马脚
——某培训学校隐瞒收入偷税案
案例23 财务分析显威力 账外账无处遁形
——某职业技能培训中心偷税案
案例24 移花接木骗税 鼎力协查破案
——某食品有限公司骗取出口退税案
案例25 执法加服务 助力企业规范发展
——某矿业有限公司偷税案
后记