本书是国家级规划教材，已经修订多版。本次修订主要是在上一版的基础上，根据*新税收法规和政策的调整以及*新的会计准则，对内容进行了更新，并添加了一些新的案例。自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开的营业税改征增值税试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入了试点范围，他们由缴纳营业税改为缴纳增值税。自2016年7月1日起，我国全面推进资源税改革。伴随着这些税收政策的重大调整，作者对本书进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握。
与其他同类教材相比，本书具有以下优点：　
　　（1）大量利用案例和例题。文中使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。
　 （2）形式灵活、体例新颖。书中加入了大量的专栏，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考能力。
（3）注重趣味性与实务性。本教材在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为满足广大师生的需求，该书还配套了《学习指导书》。
本书既可作为税务专业和会计专业开展纳税会计课程时使用，也可供相关从业人员参考。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，博士生导师。曾主编《纳税会计》、《税收筹划》、《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

第1章 纳税会计概述/1
1．1 纳税会计的概念/1
1．2 纳税会计的前提和原则/4
1．3 纳税会计的科目与凭证/8
1．4 纳税人的权利、义务与法律责任/12

第2章 增值税的会计核算/17
2．1 增值税概述/17
2．2 增值税的会计科目设置/30
2．3 销项税额的会计核算/34
2．4 进项税额的会计核算/72
2．5 进项税额转出的会计核算/86
2．6 出口退税的会计核算/90
2．7 减免税款的会计核算/103
2．8 待认证进项税额的会计核算/107
2．9 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/108
2．10 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/117

第3章 消费税的会计核算/122
3．1 消费税概述/122
3．2 消费税的会计核算/131
3．3 消费税纳税申报表的填制/1368

第4章 企业所得税的会计核算/140
4．1 企业所得税概述/140
4．2 所得税会计基础/147
4．3 资产负债表债务法/152
4．4 资产的会计核算与纳税调整/160
4．5 企业所得税纳税申报表的填制/204

第5章 个人所得税的会计核算/213
5．1 个人所得税概述/213
5．2 个人所得税的会计核算/228
5．3 个人所得税纳税申报表的填制/234

第6章 土地增值税的会计核算/240
6．1 土地增值税概述/240
6．2 土地增值税的会计核算/244
6．3 土地增值税的征收管理/247
6．4 土地增值税纳税申报表的填制/250

第7章 其他税种的会计核算/254
7．1 关税的会计核算/254
7．2 资源税的会计核算/260
7．3 印花税的会计核算/267
7．4 车辆购置税的会计核算/271
7．5 城镇土地使用税的会计核算/273
7．6 房产税的会计核算/277
7．7 车船税的会计核算/281
7．8 耕地占用税的会计核算/284
7．9 契税的会计核算/287
7．10 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/289

参考文献/293

　　《纳税会计（第八版）（经济管理类课程教材·税收系列；普通高等教育“十一五”国家级规划教材）》：
　　4.4.12债务重组的会计处理与纳税调整
　　债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定做出让步的事项。企业债务重组的方式有：①以资产清偿债务；②将债务转为资本；③修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括①、②两种方式；④以上三种方式的组合等。对于债务重组发生的收益和损失，会计上直接记入当期损益。在资产入账价值方面，引入公允价值作为会计的核算基础，使得税务处理与会计处理趋于一致；在修改债务条件的重组中用现值来计算重组的收益和损失。
　　根据现行税法规定，以非货币资产清偿债务应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失；发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失；债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
　　企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。企业取得债务重组收入，不论是以货币形式还是以非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计人确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
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