审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是适应社会经济发展的需要而产生的。在人类社会早期，由于生产力的发展，社会财富的增多，使财产的所有权和经营权产生了分离，形成了财产所有者与经营者之间的受托经济责任（Accountability），即经营管理者接受财产所有者的委托，按照财产所有者的意志，管好用好财产，保证其安全完整、保值和不断增值的经济关系。在这种经济关系下，所有者和经管者之间必然存在目标的不一致，经管者可能为了扩大自身的利益而侵蚀所有者的利益，如贪污或消极怠工等，从而形成代理成本。所有者为了切实维护自身的经济利益，保证经管者能合理、合法和有效地使用所有者的财产，防止他们不负责任和营私舞弊，就必须利用会计信息对他们进行监督。因为会计信息具有综合性和可验证性的特点，即通过验证后的会计信息可以比较全面、客观地反映经管者受托经济责任的履行情况。

主要介绍现代审计基本理论、基本方法和基本实务，为读者进行更深入的探究和更广泛的应用提供可靠的基础。以独立审计流程和财务报表审计业务为主线，不进行过多的理论推演，尽量避免反复强调。尽可能使表述系统、简明。以现实工作、生活的需要为导向，组织、安排教材内容。阐述审计实务的各章都尽可能以贴近实际的案例分析进行深入诠释。

吴秋生，山西财经大学会计学院院长，会计博士生导师。研究方向审计学课题企业破产问题研究。

第一章 总 论
第一节 审计的本质与特征
第二节 审计的主要分类
第三节 注册会计师审计的产生与发展

第二章 注册会计师职业道德与法律责任
第一节 注册会计师职业道德
第二节 审计的独立性要求
第三节 注册会计师的法律责任

第三章 财务报表审计目标与工作循环
第一节 财务报表审计目标
第二节 对舞弊和法律法规的考虑
第三节 财务报表审计工作循环

第四章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿

第五章 计划审计工作
第一节 审计计划与风险评估程序
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位内部控制
第四节 确定重要性水平
第五节 评估重大错报风险

第六章 实施审计工作
第一节 重大错报风险应对策略
第二节 控制测试
第三节 实质性程序
第四节 利用他人的工作

第七章 审计抽样技术与运用
第一节 审计抽样技术概述
第二节 审计抽样技术在控制测试中的运用
第三节 审计抽样技术在细节测试中的运用

第八章 审计报告
第一节 审计报告的作用与种类
第二节 标准审计报告
第三节 非标准审计报告

第九章 货币资金审计
第一节 业务活动与内部控制
第二节 库存现金实质性程序
第三节 银行存款实质性程序
第四节 其他货币资金实质性程序

第十章 销售与收款循环审计
第一节 业务流程与内部控制
第二节 风险评估与控制测试
第三节 实质性测试程序

第十一章 采购与付款循环审计
第一节 业务流程与内部控制
第二节 风险评估与控制测试
第三节 实质性程序

第十二章 生产与储存循环审计
第一节 业务流程与内部控制
第二节 风险评估与控制测试
第三节 实质性测试程序

第十三章 筹资与投资循环审计
第一节 业务流程与内部控制
第二节 风险评估与控制测试
第三节 实质性测试与程序

第十四章 特殊交易与事项审计
第一节 会计估计审计
第二节 关联方交易及其审计
第三节 期初余额审计

第十五章 终结审计及相关工作
第一节 终结审计的主要工作
第二节 对持续经营的考虑
第三节 或有事项审计
第四节 对期后事项的处理
第五节 获取有关书面声明