“十二五”职业教育国家规划教材《税务会计实务（第二版）》自2015年5月出版以来，承蒙读者的厚爱，取得了较好的效果。2016年3月，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发了全面推开营业税改征增值税的试点方案，从2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，交通运输业、邮政业、电信业、现代服务业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，至此，营业税退出了历史舞台。2016年10月、12月先后两次对消费税政策进行了调整。税法的变化，需要对原来的教材进行全面更新，在科学出版社的支持下，编者对教材进行了修订，以体现最新的法规变化。

　　本次修订，按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）以及财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会（2016）22号）等文件的相关规定，把营业税改征增值税的试点内容全面体现在本版之中，删除了营业税的税款计算、会计核算与纳税申报的内容，还按现行的财税法规修订了其他内容。同时，本版每章章末均配有习题在线测试，以二维码的形式呈现在书中，读者可以通过手机扫描书中的二维码进行学习、做题，以巩固所学的知识。

　　本书适合高职高专院校会计、财务管理、税务、投资理财等财经类专业使用，也可作为成人高校、本科院校举办的二级职业学院财经类专业的教材和社会从业人员的业务学习用书。

　　本次修订工作由梁伟样教授负责，在修订过程中得到了有关部门、企业和任课老师的大力支持，在此，一并表示诚挚的谢意。

　　由于编者水平有限，书中难免存在谬误不妥之处，恳请读者批评指正。

总序

第三版前言

第二版前言

第一版前言

课程导入 税务会计基础

学习任务0．1 税收的性质

0．1．1 税收的概念

0．1．2 税收的职能

0．1．3 我国现行的税收体系

0．1．4 税收分类

学习任务0．2 税制构成的基本要素

0．2．1 纳税人

0．2．2 征税对象

0．2．3 税率

0．2．4 纳税环节和纳税地点

0．2．5 纳税时间

0．2．6 减税免税

0．2．7 附加与加成

0．2．8 法律责任

学习任务0．3 税务会计的性质

0．3．1 税务会计的概念、对象、目标和职能

0．3．2 税务会计的基本前提

013．3 税务会计的原则

学习任务0．4 税务会计与财务会计的比较

0．4．1 税务会计与财务会计的联系

0．4．2 税务会计与财务会计的区别

项目1 税务会计工作流程认知

学习任务1．1 税务登记

1．1．1 涉税事务登记

1．1．2 增值税一般纳税人资格登记

学习任务1．2 账证管理

1．2．1 涉税账簿的设置

1．2．2 发票的领购

1．2．3 发票的开具

1．2．4 账证的保管

学习任务1．3 纳税申报

1．3．1 正常纳税申报

1．3．2 延期申报与零申报

学习任务1．4 税款缴纳

1．4．1 税款征收方式

1．4．2 税款缴纳方式

1．4．3 税款缴纳程序

1．4．4 税款的减免、退还与追征

1．4．5 税款征收的措施

1．4．6 税收法律责任

项目2 增值税会计核算与申报

学习任务2．1 纳税人和征税范围的确定

2．1．1 增值税纳税人的确定

2．1．2 增值税征税范围的确定

2．1．3 增值税税率的选择

2．1．4 增值税优惠政策的运用

2．1．5 增值税专用发票的使用

学习任务2．2 增值税税款的计算

2．2．1 一般纳税人应纳税额的计算

2．2．2 小规模纳税人应纳税额的计算

2．2．3 进口货物应纳税额的计算

2．2．4 扣缴义务人应扣缴税额的计算

学习任务2．3 增值税会计核算

2．3．1 增值税会计科目的设置

2．3．2 一般纳税人的会计核算

……

项目3 消费税会计核算与申报

项目4 关税会计核算与缴纳

项目5 企业所得税会计核算与申报

项目6 个人所得税会计核算与申报

项目7 其他税费会计核算与申报

参考文献