本书以企业的资产、负债、收入、费用要素为脉络，以会计确认、计量、纳税申报事项为线索，囊括了大部分具体企业会计准则，全面系统地讲解了税会差异及其纳税调整的处理。本书的特色在于两个“结合”：第一，政策解析与案例分析相结合。按照最新会计准则与最新税收政策的要求，以《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》为载体，解析了企业各项主要经济业务的税会差异处理及其纳税申报表的填报，配有翔实的案例。第二，会计处理与汇算清缴相结合。对症解决企业所得税汇算清缴中的疑点难点，具有很强的实操性，能够提升企业财税人员的业务能力。
史玉光，对外经济贸易大学国际商学院管理学（会计学）博士，曾在多家公司财务部门任职，曾在交通部科学研究院、卫生部卫生经济研究所从事研究工作，参与多项课题研究。主要从事资产证券化、会计准则和会计理论研究，已发表论文100余篇，已出版《企业合并会计方法的经济后果研究》《企业会计准则导论》《企业财税差异与纳税调整》等40余部专著、教材。
第1章 概述 1
1.1 会计利润和应纳税所得额的差异 1
1.2 税会差异的处理方法 14
附录 暂时性差异项目和永久性差异项目 23
第2章 存货的税会差异 27
2.1 取得存货的税会差异 27
2.2 发出存货的税会差异 30
2.3 存货减值、损失的税会差异 40
第3章 金融资产的税会差异 45
3.1 交易性金融资产的税会差异 46
3.2 应收款项减值的税会差异 56
3.3 持有至到期投资的税会差异 59
3.4 可供出售金融资产的税会差异 62
3.5 BOT项目金融资产处理模式下的税会差异 66
第4章 长期股权投资的税会差异 70
4.1 取得长期股权投资的税会差异 70
4.2 持有长期股权投资的税会差异 76
4.3 处置长期股权投资的税会差异 87
第5章 投资性房地产的税会差异 91
5.1 取得投资性房地产的税会差异 91
5.2 持有投资性房地产的税会差异 94
5.3 投资性房地产转换的税会差异 102
第6章 固定资产的税会差异 104
6.1 取得固定资产的税会差异 104
6.2 持有固定资产的税会差异 113
6.3 处置固定资产的税会差异 129
第7章 无形资产的税会差异 139
7.1 取得无形资产的税会差异 139
7.2 持有无形资产的税会差异 150
7.3 处置无形资产的税会差异 158
第8章 职工薪酬的税会差异 162
8.1 工资的税会差异 164
8.2 其他职工薪酬的税会差异 168
8.3 股份支付的税会差异 178
第9章 收入的税会差异 189
9.1 商品销售收入的税会差异 191
9.2 提供劳务收入的税会差异 220
9.3 让渡资产使用权收入的税会差异 221
9.4 政府补助的税会差异 223
9.5 建造合同收入的税会差异 226
第10章 借款费用等的税会差异 229
10.1 借款费用的税会差异 229
10.2 或有事项的税会差异 235
10.3 资产负债表日后事项的税会差异 237
10.4 企业合并的税会差异 241
第11章 非货币性资产交换的税会差异 257
11.1 一般非货币性资产交换业务的税会差异 257
11.2 一般非货币性资产交换业务的纳税调整 264
11.3 整体资产置换改组业务的税会差异 270
11.4 非货币性资产投资递延纳税的税会差异 273
第12章 债务重组的税会差异 278
12.1 以现金清偿债务的税会差异 278
12.2 以非现金资产清偿债务的税会差异 280
12.3 债务转为资本的税会差异 283
12.4 修改其他债务条件的税会差异 285
参考文献 288
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