行政事业单位内部控制建设概论与范例_张俊杰，李满威编_9787514198775

　　《行政事业单位内部控制建设概论与范例》以《行政事业单位内部控制规范》条文规定为经，以内控是什么，为什么，做什么，怎么做为纬，经纬交织，斐然成章。与此同时，又以此经纬为脉络，将全书分为两部分。第一部分为行政事业单位内控建设概论，又分为四章（第一章至第四章）内容。这部分以《规范》为基础，概括论述了行政事业单位内控的定义，目标，原则，内容以及内控建设的意义，任务，方法和流程等，为进一步开展行政事业单位内部控制建设奠定了良好的专业基础。第二部分主要为行政事业单位内控实际操作例证，分为九章（第五章至第十三章）内容。按照第五章单位层面内控建设，第六章至第十一章业务层面内控建设，第十二章内控评价与监督，第十三章内控报告管理进行排列。这部分内容整体以《规范》为主线，用“导入案例”提出问题，用《规范》解读回答问题，用“应用范例”解决问题，形成了“问题导向”内控建设的示范体例，进一步提升了实操例证在行政事业单位内控建设中的应用价值。

　　迄今为止，我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布并实施已经4年多时间。4年多以来，全国各地区、各行业的大部分行政事业单位已经开始启动这项工作，以饱满的热情投入到行政事业单位内部控制建设的热潮之中，也有不少单位取得了阶段性建设成果。但是，从整体推进和实施效果来看，并不是十分理想，存在的诸多问题亟待解决。特别是很多基层的行政事业单位还处于迷茫与彷徨阶段。我们在从事行政事业单位内控建设咨询业务过程中，将调查与访谈中发现的情况，就内控建设整体推进与实施方面的相关问题，进行梳理和总结后，归纳为以下几个方面：一是认识不到位。如存在“内控是可有可无、可做可不做的工作”“内控是财务等相关专业人员的工作”等错误认识。二是建设无力度。在内控建设过程中，如单位自行组织往往专业力量和人员投入不足；如聘用专业机构做，又存在资金不足等状况，最终导致内控建设整体推进工作不力。三是实施“两张皮”。有的行政事业单位内控体系基本建立，内控制度和内控规程印制成册后却束之高阁，在实际工作中，并没有完全按照制度执行。也有的单位在执行一个阶段或一部分制度后，觉得有难度就半途而废了。还有的单位在进行内控体系建设时，没有考虑本单位的实际情况，照抄照搬使得制度无法落地。总之，其结果是“内控有制度，工作走老路”。以上这些问题，在2017年度内控报告的编报过程中可以得到验证，有些区县市（县级市）的部分行政事业单位开始填报生成的评价结果是“差”。作为行政事业单位内控建设咨询服务机构，会计师事务所等相关专业机构的专业咨询服务人员，在进行专业咨询服务过程中，如何更好地解决上述问题，提炼内控建设过程中成功的经验，提高对内控建设方方面面的认识水平，提升内控建设咨询服务的专业水准，让“外脑外力”在行政事业单位内控建设过程中发挥更大的作用，这就是编写本书的初衷。
　　本书以《行政事业单位内部控制规范（试行）》条文规定为经，以内控是什么、为什么、做什么、怎么做为纬，经纬交织，斐然成章。与此同时，又以此经纬为脉络，将全书分为两大部分。第一部分为行政事业单位内控建设概论，分为四章（第一章至第四章）内容。这部分以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，概括论述了行政事业单位内控的定义、目标、原则、内容以及内控建设的意义、任务、方法和流程等，为进一步开展行政事业单位内部控制建设奠定了良好的专业基础。第二部分主要为行政事业单位内控实际操作例证，分为九章（第五章至第十三章）内容。按照第五章单位层面内控建设，第六章至第十一章业务层面内控建设，第十二章内控评价与监督，第十三章内部控制报告的管理进行排列。这部分内容整体以《单位内控规范》为主线，用“导入案例”提出问题，用《行政事业单位内部控制规范（试行）》解读回答问题，用“应用范例”解决问题，形成了“问题导向”内控建设的示范体例，进一步提升了实操例证在行政事业单位内控建设中的应用价值。
　　本书是由大华会计师事务所（特殊普通合伙）及内蒙古泽信大华咨询管理有限公司共同组织编写，其中的实操范例部分，是在数百家行政事业单位内控建设咨询服务案例的基础上，按照不同行政层级、不同行业和不同内容的三维角度精选的个案，再经过加工整理汇编而成。此外，又经过由国内高校教授、科研院所学者和实务界专家组成的编审委员会审定。为此，特别感谢本书采用案例的所有单位和参与本书编审的内控建设工作者们。
　　本书可作为行政事业单位领导及相关专业人员工作之用，也可作为会计师事务所和各类咨询机构内控专业人员工作的参考书籍，以及作为高校和各类培训机构的培训教材。
　　由于水平和时间有限，书中难免有纰漏和不足，甚至谬误之处，敬请使用者多提宝贵意见，给予批评指正。

你还可能感兴趣

我要评论