本书的*个部分是介绍和动机，接着通过*税收理论的一些标准结果作为后文的理论框架。在第二部分，介绍了税收制度的构成要素，从四个方面拓展了标准模型。本书的第三部分运用税制的构成要素扩展了对*税收制度的认识。提出的想法如何影响标准的税收工具，比如存在管理成本时的*商品税，并研究了新型税收工具的*使用情况，还有征管努力。此外，还探讨了这些新型税制工具对行为弹性的影响如应税收入弹性，税收制度和转移支付制度的*可观测度和复杂性，以及税收制度中的*线性图。第四部分着眼于快速变化的环境对税收政策的影响，这些变化具有重要的影响，信息革命和全球化的发展，纳税人出于对隐私的考虑可能对税收政策有激烈反应。笔者也在本书中探讨了税制研究中一些潜在的新方向，*后进行总结。

本书归纳、解释并评价了现代的文献，并将其融入到税收经济学中。作者并没有试图对本书的主题进行全面的文献综述，也不想过分强调本书作者的贡献。本书强调了税收理论的积极影响和规范性的一面，也评估了对税收理论有重要意义的经验证据。在尽可能的前提下，本书采用了一个与现代理论相一致的常见的分析框架，来说明这一研究领域的不同贡献之间的关系。

[美]乔尔斯莱姆罗德（Joel Slemrod），密歇根大学经济系、商学院教授、税收中心主任，同时也是当今世界上最著名的财税专家之一，现在担任国际财政学会会长（世界财税研究界的最广泛、影响最大的学术组织）。克里斯汀·吉里泽尔（Christian Gillitzer），悉尼大学经济学院讲师，密歇根大学经济学博士。

前言 3

致谢 4

第一部分 引言 5

1 税制分析的需要 5

2 标准的最优税收模型 12

第二部分 税制构成 18

3 多重行为领域 18

4成本的多个来源 47

5 税基弹性 53

6 多样化的税制工具 62

第三部分 最优税收制度 76

7 一般模型 76

8 标准工具的新成本 81

9 内生弹性 92

10 最优可观测性和复杂性 97

11 断点和最优界线的确定 106

四 未来方向及结语 114

12 未来方向 114

13 结语 123

参考文献 125