本书从企业日常涉税业务的现状出发，引入全新纳税预算思维，通过企业经营全程的业务实操分析，提供了企业系统的纳税预算管理和实操体系、严密的税收风险管控方法和完善的涉税科学处理的方法。本书在框架体系上遵循读者的学习规律，内容安排贴近企业的实际业务、政策依据采用新的权威法规、实操运作构建原创的创新视角，系统、全面、完善地帮助企业识别和化解纳税风险，具有一定的深度和广度，对企业业务的实操具有较强的指导和参考意义。

实战派税务专家精心打造，一本书帮你解决企业纳税风险。风险不可怕，可怕的是风险的存在你不知道企业创业，在经营上如果不知道税收风险，你永远都不会知道后果会怎样。要问自己赚多少钱，先问自己要交多少税。

企业税收一直是税务机关和企业博弈的热点地带，准确地识别和化解涉

税风险是每一个企业管理层和财务人员必须具备的一项基本职业技能，掌握

该技能不仅能有效地降低企业的涉税风险和税负，避免不必要的冤枉税

产生，同时也能通过企业税收的管控，提升企业的内部管理技能，创造新的

价值增长点，真正实现向管理要财富，向内控要效益。

本书结合作者十余年专业从事企业涉税风险实践的经验，从企业日常涉

税业务的现状出发，通过企业经营全程的业务实操分析，结合经典的涉税案

例，找出日常业务中容易被企业忽视的涉税风险产生点，从企业架构重构，

涉税证据提供，财税信息传递、涉税合同管理、业务流程再造等涉税管理新

视角，审视企业经营业务产生的过程，引入全新纳税管理思维和税收风险识

别的新理念，并提供了企业系统的纳税预算管理和实操体系、严密的税收风

险管控方法和完善的涉税科学处理的方法。

本书在框架体系上遵循读者的学习规律，内容安排贴近企业的实际业务、

政策依据采用新的权威法规、实操运作构建原创的创新视角，系统、全面

和完善地解决企业的纳税风险的识别和化解，具有一定的深度和广度，对企

业业务的实操具有较强的指导和参考意义。

在撰写过程中，参考了相关税收理论与实务界同行们的相关文章和著作，

在此一并表示衷心的感谢！

由于本书编写时间紧张，加之著者的学识与水平有限，书中错误和缺陷

在所难免，恭请读者朋友们不吝赐教。

顾瑞鹏 大学副教授，经济学硕士，注册税务师，高级纳税筹划师，注册税务咨询师。中国企业财务管理协会理事，北京财税研究院研究员，中国企业联合会税收筹划项目专家组成员，上海税收筹划研究中心研究员，上海人才培训发展中心专家组成员。兼任数十家大中型企业税务顾问、财税监理。长期受聘国内著名高校总裁班、EMBA、MBA的教学，熟悉税务稽查的相关政策和应对技巧。浅入深出的演说和幽默、随和、互动的授课风格，深得学员的喜爱与追捧。在中国针对纳税筹划首次提出 十大思想及税收管理四大模型，善于运作加工制造、房地产建安以及各类服务业涉税业务操作及设计，在全国近三十个省举办专题税收类讲演数百场，数万家大型企业、上市公司接受其培训及指导。

第一章　企业的纳税风险到底来自何处 ............................... 1

1.1 必须要充分认识企业存在的税收风险 .......................................... 2

1.2 化解纳税风险的三部曲 ........................................................ 6

1.3 统筹考量企业经营才会降低纳税风险 ........................................ 10

第二章　纳税预算是化解企业纳税风险的良方 ....................17

2.1 引入企业纳税预算，降低企业纳税风险 ..................................... 18

2.2 纳税预算表的设计是纳税预算的关键 ........................................ 21

第三章　强化企业纳税管理的六脉神剑 ..............................29

3.1 如何搞清楚业务流程与企业税收的关系 ..................................... 30

3.2 如何确保签订的合同在税收上无风险 ........................................ 35

3.3 如何运用业务转化的思维实现多方案提供 ................................. 383.4 税收管理中企业必须具有系统考量的思维 ................................. 42

3.5 企业如何在不同主体间进行涉税信息的共享和传递 ................... 45

3.6 博弈思维在纳税预算管理中如何平衡运用 ................................. 49

第四章　万事开头难，公司设立中的纳税风险 ....................52

4.1 公司设立的细节对税收的影响 ................................................... 53

4.2 公司分立合并中如何利用税收政策 ............................................ 62

第五章　资金融集：融集资金不要融来税收风险 .................70

5.1 如何识别和规避资金借贷中的纳税风险 ..................................... 71

5.2 如何识别和规避资金池管理模式下的纳税风险 .......................... 83

5.3 统借统贷融资模式的纳税处理与风险 ........................................ 86

5.4 向自然人借款可能会给企业带来纳税风险 ................................. 91

5.5 吸收投资可能会同时吸收来纳税风险 ........................................ 95

第六章　物资采购：增值税不要为了抵扣而抵扣 .................99

6.1 你知道你虚开了增值税发票吗 ................................................. 100

6.2 正确认识和理解增值税才会降低纳税风险 ............................... 108

6.3 怎么样才能正确识别和避免虚开增值税发票 .............................114

6.4 如何识别和化解甲供材的纳税风险 ................................... 123

6.5 如何进行正确的进项税额抵扣 ................................................. 127

6.6 正确识别进项税额不允许进行抵扣的情形 ............................... 131

6.7 正确识别和化解平销返利的税收风险 ...................................... 135

第七章　收入实现：管控和化解纳税风险才是王道 ............138

7.1 不同营销策略下纳税风险的利与弊 .......................................... 139

7.2 如何准确把握不同结算方式下的纳税处理 ............................... 147

7.3 如何正确识别视同销售和把控纳税风险 ............................ 152

7.4 如何正确处理销售中违约金和价外费用的纳税问题 ................. 158

7.5 如何正确处理销售中手续费和业务提成的纳税问题 ................. 161

7.6 公司内部总分之机构间货物移送的纳税风险识别与处理 .......... 165

第八章　收益分配：合理税收决定了到底能拿多少 ............169

8.1 工资薪酬如何配置才能实现税负的节约 ................................... 170

8.2 如何正确把握福利的三化才能降低纳税成本 ..................... 173

8.3 离退休人员返聘如何正确进行纳税 .......................................... 193

8.4 正确理解和运用职业年金的纳税政策 ...................................... 197

第九章　企业转型的新困惑：资本交易时税收的风险与红利 .....200

9.1 个人股权转让的纳税政策延续及理解 ...................................... 201

9.2 如何正确理解与运用个人股权转让的政策 ............................... 205

9.3 企业重组涉税事项的正确处理与风险化解 ............................... 2229.4 资产（股权）投资行为中四种节税方法运用 ............................ 234

9.5 公司资产划转中几种特殊情况的纳税处理 ............................... 238

9.6 公司资产划转中几个需要注意的问题 ...................................... 245

9.7 企业注销清算可以看作是企业纳税的清算 ............................... 247

后 记 企业盈利新模式：向财务要财富 ........................251