《数据分析与智慧审计:理论、方法与应用》具有以下特色:
提出“1个平台,2个应用,3个维度,4个领域,5个系统”的思想,观点新颖,逻辑性强,为指导企业的审计信息化建设提供了科学依据。
案例全部来自真实应用,使数据分析、问题发现、审计结论言之有据,引导读者举一反三。
数据分析算法全部采用Python语言,适合掌握了Python基础的读者进一步学习。适用于审计、会计、数据分析等专业本科生和研究生,也可以作为培训教材。
那些正在使用新技术、自动化、大数据、机器学习的公司,获得了市场份额,并打乱了在适应数字化以及向数字化转变中速度较慢的传统公司的节奏。实际上,按市值计算,全世界最大的六家公司中有五家(苹果、亚马逊、Alphabet、微软、Facebook)都是数据技术公司。颠覆性创新者将大数据解决方案作为竞争优势,以降低运营成本、增加收入、预测行为并改善现金流。他们将数据编入组织的每个职能部门。数据不仅用于记录已发生的事情,而且还用于以惊人的速度预测和驱动变革性的变化。
那些了解数据的真正价值并通过信息技术加以分析的公司,正在实现持续增长。同样道理,信息技术和数据分析使审计师能够更好地识别财务报告、欺诈和商业风险,那些掌握信息技术和数据分析的审计师才能赢得未来。
笔者从2000年开始参与“金审工程”和审计署承担的国家“863”计划软件重大专项研究课题《计算机审计数据采集与处理技术》项目,又先后主持了多项国家自然科学基金等科研项目,参与了企业的审计信息化研究、设计与咨询等工作,并且多次荣获省部级科学技术奖,因此,本教材既是笔者主持的科研项目在实际应用中的成果,也是多年来对审计信息化理论研究和实践经验的总结。
虽然在审计信息化建设过程中,各企业研发的审计软件系统不尽相同,但是审计信息化经过20多年的建设和沉淀,系统逐步成熟,架构逐步稳定,功能逐步完善。
经过20多年的发展,我们发现审计信息系统的设计理念和体系架构与会计信息系统存在很大差异。本教材提出:审计信息系统为审计人员提供了1个工作平台,实现了审计管理信息化和审计分析信息化2大应用,软件围绕审计项目管理、审计作业分析、远程预警监控3个维度展开,重点关注财务数据分析、销售数据分析、资产数据分析、资金数据分析4个业务领域,通过管理系统、现场系统、监控中心、在线审计和数据中心5大系统对接审计职能。本教材的结构布局是按照这个体系展开的。
1个平台:为审计人员的工作开展提供1个高效的智慧平台,它大幅度地提高了审计工作的效率与质量,增强和拓展了审计的能力,深刻地影响了审计工作,这部分内容在本教材的第1章。
博士,教授,江苏省“333工程\"培养对象,江苏省“六大人才高峰”培养对象,中国博士后基金获得者。财政部会计信息化标准化委员会咨询专家,中国会计学会会计信息化专业委员会委员,中国计算机学会服务计算专委会委员,中国通信学会云计算专家委员会委员,江苏省计算机学会区块链专委会常务副主任。国家自然科学基金评审专家,浙江省自然科学基金评审专家,国家科学技术奖励评审专家,山东省科学技术奖省外评审专家,中国商业联合会数据分析专业委员会专家,中国电子科技奖励评审专家。在国内外核心期刊上发表学术论文90余篇,其中SCI、EI收录30多篇,专著3部,主编教材5部。先后主持国家自然科学基金、中国博士后基金、国家863项目子课题、江苏省高校自然科学基金重大基础研究项目、江苏省高校自然科学基金、江苏省高校产学研项目等30多项,获得省部级奖项7次,已授权发明专利5项,软件著作权22项。
第1章 导论
1.1 信息技术对审计的影响
1.2 审计信息化的概念
1.3 审计信息化的演进
延伸阅读——“金审工程”
思考题
第2章 审计信息系统概述
2.1 审计信息系统的结构
2.2 审计信息系统的功能
2.3 审计信息系统的应用
延伸阅读——注册会计师信息化
思考题
第3章 审计管理信息化
3.1 理论基础:管理信息系统
3.2 技术方法:数据管理
3.3 系统实现:审计管理系统
延伸阅读——区块链赋能审计管理
思考题
第4章 审计作业信息化
4.1 理论基础:数据密集型发现
4.2 技术方法:数据挖掘
4.3 系统实现:审计作业系统
延伸阅读——银行智慧审计
思考题
第5章 营销数据分析与审计
5.1 概述
5.2 用户特征分析
5.3 营业收入分析
5.4 销售费用分析
延伸阅读——本福特定律:核查业务真实性
思考题
第6章 财务数据分析与审计
6.1 概述
6.2 舞弊特征分析
6.3 科目相关性分析
延伸阅读——Excel:财务分析工具
思考题
第7章 资金数据分析与审计
7.1 概述
7.2 资金关联性分析
7.3 信用卡交易特征分析
延伸阅读——贝叶斯定理:减少不确定性
思考题
第8章 资产数据分析与审计
8.1 概述
8.2 资产状况评价
8.3 合同文本异常分析
延伸阅读——Python:数据分析利器
思考题
……
第9章 主题数据分析与审计
第10章 信息系统审计
第11章 IT内部控制
第12章 IT风险管理
主要参考文献