弹性退休制度下社会养老保险精算问题研究_孙荣著_9787550444997

　　《弹性退休制度下社会养老保险精算问题研究》着力研究弹性退休制下社会养老保险精算的一些重大问题，包括弹性退休社会养老保险精算的年金理论、弹性退休城镇职工基本养老保险账户的隐性债务及偿付能力等问题的研究。具体而言主要包括：（1）介绍了我国社会养老保险制度的演变历程，阐述了在我国实施弹性退休制的必要性与可行性。（2）研究了弹性退休相关社会养老保险精算的基本问题，如生命年金、保险金、纯保费、多重衰减模型等相关精算问题。（3）研究了弹性退休制下我国城镇职工基本养老保险账户的隐形债务与偿付能力的精算问题。
　　《弹性退休制度下社会养老保险精算问题研究》的主要目的是希望通过对弹性退休制下我国基本养老保险账户财务状况进行精算分析，评价弹性退休制在我国财务上的可行性，为相关部门在弹性退休制下相应积累基金的建立、防范养老账户债务风险决策等提供有效的精算参考。退休制度改革涉及范围广、政策性较强，是事关民生的大事。在精算的基础上合理确定养老金待遇核定、领取机制，采取弹性退休制度逐步过渡，对不同人群采取差异化政策，为促进社会稳定、经济发展和提供就业岗位提供政策保障。

　　千百年来我国一直都是世界人口大国，在新中国成立初期，我国人口持续高速增长，并创造了三四十年的人口红利，为我国的经济增长做出了贡献。但从我国开始推行计划生育政策后，人口开始由“高出生、低死亡、高增长”向“低出生、低死亡、低增长”转变，伴随着人口增速放缓、人口红利即将结束，老龄化时代迅速到来。近年来，我国退休人员每年约增加300万人，养老保险“空账”以25%左右的速度扩大。随着人口老龄化进程的加速，退休人员激增，养老金给付面临着巨大压力，正在对我国养老保险制度的可持续性形成严峻考验。当前，中国城镇职工基本养老保险基金收支失衡状况仍然严峻，当期收不抵支的省份从2014年的3个增加到2015年的7个。中国养老金融50人论坛2016年2月27日发布了《重构我国养老金体系的战略思考》的报告。该报告称，中国养老保险体系长期风险的核心问题是养老金缺口大，现行的法定退休制度已经渐渐不再适合我国的人口现状，难以应对老龄化挑战。从世界范围来看，延迟退休年龄主要是两个原因：缓解养老金支付压力和增加劳动力供给。而从我国实际情况来看，我国还处于劳动力无限供给阶段，我国延迟退休年龄主要是因为养老金支付的巨大压力。就目前世界范围来看，解决养老金巨大缺口最简便易行的方法就是提高退休年龄。我国现行的退休年龄政策是由《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》（国发[1978]104号）文件所规定的男年满六十周岁，女年满五十周岁，现行的退休制度属于明显的低龄退休，退休年龄偏低就好似倒置的漏斗，形成了逆漏斗效应，养老金进少出多，逆漏斗效应的大小是由退休年龄和平均剩余寿命决定的，这就标志着大批劳动者退出生产领域，一方面直接减少了养老金的缴费人数，使养老金的收入规模缩小；另一方面低龄退休者从缴费者变成养老金的领取者，导致养老金支出规模大大增加．，因此现行的退休年龄所导致的少收多支，极大地加重了养老金的负担。相反地，如果延迟退休年龄就可以增加缴费人数和缴费年限从而增加养老金收入，与此同时，缩减养老金给付的年限也减少了养老金的支出，从而达到了一种收支平衡。
　　2018年5月世界卫生组织（WHO）发布的数据显示，中国人口预期寿命约为76.4岁。其中男性为75岁，女性为77.9岁，与2010年第六次全国人口普查数据相比，男性提高了2.62岁，女性提高了0.53岁。因此，在预期寿命大幅提高的情况下，依旧按照较低人口预期寿命所制订的法定退休年龄，是不符合我国人口年龄及结构的发展趋势的。现行制度下，退休后平均剩余寿命极大增加，退休后的人群体现出很大的经济价值，而老年人也表现出强烈的再就业欲望。
　　养老退休政策事关人民群众的切身利益，具有较高的复杂性和敏感性，这就需要政府在不断完善社会保障体系总体框架的同时，积极探索符合中国国情的延迟退休政策方案。为了更好地应对人口老龄化对经济和社会带来的挑战和压力，人力资源和社会保障部发布了相关信息，加速了有关延长法定退休年龄的讨论。来自学术、政府和社会各界对退休年龄的研究和讨论日趋激烈。2013年11月12日，中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：研究制定渐进式延迟退休年龄政策。明确了顶层设计，延迟退休政策渐行渐近。虽然当前延迟退休方案还未公布，但是国家对延迟退休政策已经定调，预计2022年政策落地。
　　我国现行的退休年龄是在特殊的历史背景下建立的，与当时的国情和经济社会发展在一定程度上是配套的，在保护劳动者生产生活，维护社会稳定等方面起到了极大的作用。但随着社会的发展，人口结构和经济情况也在改变，以往的退休制度渐渐暴露出其缺点，这一问题也在引起国家和社会的重视。经济和社会的发展迫切要求对我国的退休年龄制度进行改革，改革的呼声也在不断出现。人均寿命的延长和医疗卫生条件的改善是必然趋势，目前来看，继续沿用以往的退休年龄政策标准，难以应对人口老龄化、养老保险基金支付等带来的压力；从整个国家和社会发展角度来看，延迟退休年龄制度改革利大于弊，成为一个必然的趋势。根据中国目前的经济和社会形势，逐步延迟退休年龄会减少在改革发展中的障碍，符合我国的现实国情。一方面，为了有效应对人口的老龄化，维持养老金的收支平衡，为老年劳动者提供收入保障，必须考虑适时延迟退休年龄。另一方面，延迟退休年龄，延长人均工作年限，劳动者创造的收入将会增加，养老金将增加资金积累和利息收入。因此，延迟退休年龄对于缓解养老金的给付压力，具有非常现实的意义。
　　退休制度的设计与整个社会保障的体系构建密切相关，特别是养老保险制度。在现有模式下，需进一步强化劳动者的退休待遇与工作时缴纳的保险费用挂钩关系，充分体现多缴多得的给付关系，避免企业逃避责任，产生道德风险。因此，养老保险的制度设计应考虑公平与效率的结合，针对不同的退休决策采取不同的给付标准。
　　在目前的养老金缴纳和支付体系下进行退休制度改革是必然趋势，但退休制度改革不等同于简单地延长退休年龄。从国际经验来看，增强灵活性是一个重要的改革方向，即引入弹性退休制度。弹性退休制的最大特点是有弹性空间，公民拥有选择权，即采取自愿的原则，让公民在制度框架内自行选择自己的退休年龄，与简单延长退休年龄的观点相比，弹性退休制度更符合我国实际。结合我国人口年龄结构、人口的教育水平、人口抚养比等因素的变化等实际情况来看，弹性退休制具有可行性，应当是未来我国社会养老保险制度改革的选项之一。对弹性退休制下的社会养老保险相关问题进行精算分析，是评价弹性退休制在中国的可行性、财务可持续性的理论基础，具有重要的理论意义，而理论界对这一领域的研究较少，这也体现出该研究的现实紧迫性。
　　保险精算是运用数学、统计学、金融学、保险学及人口学等学科的原理与方法，对保险经营进行定量分析，从而为保险业的风险管理决策提供科学依据的一门科学。人寿保险是以人的寿命为保险标的的人身保险。当被保险人死亡或达到保险合同约定的年龄或期限时，保险人承担给付保险金的责任。保险人对保额的支付责任是不确定的，它依赖于被保人自保单生效之日起的剩余寿命，而且保险人保险责任的支付时间是随机的，保额本身也是可以变动的，在此基础上形成的生命年金理论、保险金理论、保费及责任准备金理论等是寿险精算中的重要内容，它是产品定价、风险管理决策的基础。与商业养老保险精算原理类似，社会保险精算也需要首先认识保险项目的风险因素，并根据风险水平和承诺的给付水平确定总成本和分摊成本。但我国社会保险项目采用部分积累制，承诺的给付水平与工资水平相关，并随着通货膨胀或劳动生产率而调整，保险缴费通常也以工资的一定比例征收，因此需要预测未来劳动生产率和工资的变动、未来通货膨胀的变动情况等，这与社会、经济、人口发展密切相关。因此，社会保险精算比商业保险精算更为烦琐和复杂。
　　本书是受到教育部人文社会科学研究项目“弹性退休制下的社会养老保险隐性债务随机精算模型及应用研究”（课题编号：13XJC910001）、国家统计局全国统计科学研究项目“基于人口大数据的弹性退休制下社会养老保险精算模型与应用研究”（课题编号：2016LY28）、重庆市社会科学联合会社会科学规划项目“弹性退休制下重庆市企业职工基本养老保险账户支付能力的精算分析”（课题编号：2016YBJJ022）及重庆市教委科技项目“人口老龄化背景下的社会养老保险隐性债务随机精算模型与应用研究”（课题编号：KJ1400619）资助的研究成果。本书着力研究弹性退休制下社会养老保险精算的一些重大问题，包括弹性退休社会养老保险精算的年金理论、弹性退休城镇职工基本养老保险账户的隐性债务及偿付能力等问题的研究。具体而言主要包括：（1）介绍了我国社会养老保险制度的演变历程，阐述了在我国实施弹性退休制的必要性与可行性。（2）研究了弹性退休相关社会养老保险精算的基本问题，如生命年金、保险金、纯保费、多重衰减模型等相关精算问题。（3）研究了弹性退休制下我国城镇职工基本养老保险账户的隐形债务与偿付能力的精算问题。本书的主要目的是希望通过对弹性退休制下我国基本养老保险账户财务状况进行精算分析，评价弹性退休制在我国财务上的可行性，为相关部门在弹性退休制下相应积累基金的建立、防范养老账户债务风险决策等提供有效的精算参考。退休制度改革涉及范围广、政策性较强，是事关民生的大事。在精算的基础上合理确定养老金待遇核定、领取机制，采取弹性退休制度逐步过渡，对不同人群采取差异化政策，为促进社会稳定、经济发展和提供就业岗位提供政策保障。
　　多年来，本人一直从事与弹性退休相关的养老保险精算问题研究，为此付出了许多努力，但社会养老保险精算问题涉及数学、统计学、金融学、人口学等多学科，由于本人水平有限，书中难免存在着缺点与错误，恳请广大读者批评指正。

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