税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。本书出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，精析了多个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。

该书以最新税法为依据，在大量企业案例的基础上，系统地阐述了税收筹划相关理论。

作为世界范围内的一个敏感话题，税收筹划近年来备受国际机构关注，微软、苹果等世界巨头公司在21世纪初通过多种手段巧妙地减少了税收，这似乎成为一种“时尚”。 税收筹划，指在法律法规允许的范围以内，通过对纳税主体经营活动、投资活动及理财活动的筹划和安排，从而获得节税效应。在税收概念不断渗透的市场经济环境下，税收筹划逐渐成为人们日益重视的一个话题，如何利用税收筹划降本增效，如何依据具体税法条款进行实际操作、最大化税后收益，是财务管理的一项重要课题。 在全球性经济增长全面放缓的大环境下，企业之间的竞争越发激烈，面临的形势也更加复杂多变，对于正处于快速发展阶段的我国上市企业来讲更是如此，资金短缺再加上较为严重的融资约束成为制约我国上市企业快速发展及可持续发展的关键问题，提升融通效率、充分发掘内部融资潜力成为提升企业绩效水平的有效途径。作为企业财务管理的重要构成，税收筹划能帮助企业实现更合理的内部资源配置，更合理的安排经营、生产与管理活动，进而在最大限度上降低企业的税负，为企业留存更多的自由现金流，使企业拥有更多的资金投入到净现值为正的盈利项目中。同时，企业在法律允许的前提下对税收进行积极合理的筹划，不仅能为国家财政收入作出贡献，更是较好履行社会责任的具体体现，但在税收筹划过程中应充分加强企业内部控制的职能，避免管理层利用信息不对称将税收筹划所得利益进行私有化，进而损伤企业绩效水平的提升。 本书从以下几个章节介绍税收筹划：税收筹划概述、税收筹划思想及其发展、企业设立的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资决策的税收筹划、采购活动和销售中的税收筹划、利润分配和薪酬激励中的税收筹划、资本交易中的税收筹划、生产活动中的税收筹划、税收筹划案例分析。本书认为，所谓的税收筹划，指纳税或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项等进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低风险等目标的一系列税务规划活动。 本书以《企业会计准则》和最新税法为依据，借鉴经济学、管理学的最新研究成果，以企业经营管理流程为主线，结合大量综合性实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论、方法和前沿发展。

尉莺凡，山东烟台工程职业技术学院，主要从事会计、税法教学工作，先后在各类期刊发表论文3篇，参编专著1本、教材2本，参与承担省级、院级科研课题3项。

第一章 税收筹划概述 1 第一节 微观视角的税收筹划 1 第二节 宏观层面的税收筹划 5 第二章 税收筹划思想及其发展 10 第一节 税收筹划的战略思想 10 第二节 税收筹划的风险思想 15 第三节 税收筹划的设计思想 17 第四节 税收筹划的前沿发展 22 第三章 企业设立的税收筹划 36 第一节 居民企业与非居民企业的税收筹划 36 第二节 分支机构的设立与税收筹划 39 第三节 各类经济组织的选择与税收筹划 44 第四章 投资决策的税收筹划 48 第一节 投资地点选择的税收筹划 48 第二节 投资行业选择的税收筹划 51 第三节 投资方式选择的税收筹划 55 第五章 融资决策的税收筹划 63 第一节 资本结构与税收政策 63 第二节 融资渠道选择的税收筹划 72 第三节 基于债务契约的税收筹划 73 第六章 采购活动和销售活动中的税收筹划 76 第一节 采购销售活动的税收筹划 76 第二节 销售活动的税收筹划 83 第七章 利润分配和薪酬激励中的税收筹划 97 第一节 利润分配的税收筹划 97 第二节 薪酬激励的税收筹划 101 第八章 资本交易中的税收筹划 106 第一节 企业并购的税收筹划 106 第二节 企业分立的税收筹划 112 第九章 生产活动中的税收筹划 115 第一节 存货计价与资产折旧的税收筹划 115 第二节 委托加工与自行加工的税收筹划 117 第三节 技术改造及设备大修的税收筹划 118 第十章 税收筹划案例分析 121 第一节 天马机械公司税收筹划方案 121 第二节 云锦服装公司税收筹划方案 129 第三节 惠民连锁股份公司税收筹划方案 137 第四节 A公司并购B公司税收筹划案例分析 153 参考文献 158