做账是大多数会计人员走上工作岗位后接触的第一项具体工作，这项工作不仅要求会计人员具备丰富的理论知识，而且要求他们拥有过硬的实践操作能力。 为了帮助那些对做账感兴趣、有志于从事会计工作的人更好地掌握与做账有关的知识和方法，本书从企业的主要经济业务入手，本着为实际工作服务的宗旨，为读者介绍了做账基础知识和做账业务实战，让读者能够学以致用。本书内容主要包括重新认识做账、做账基本功、建账、会计凭证、记账、算账、对账与结账、财务报表等。 总之，无论是想从零开始学习做账知识的初学者，还是已掌握做账技能，但想巩固相关知识的专业人士，都可以阅读本书。
韩坤珏财星开门管理咨询创始人、财星开门商学院创始人、山东财经大学MBA导师，济南市工信局特聘财税专家、中企商学院金牌讲师、大成方略特邀讲师、上海财经大学特邀讲师，拥有财务经理、首席财税运营官两大课程的版权，曾于保利集团、恒生集团、建邦集团、海尔金融集团、绿城集团等担任要职。拥有20年一线财税运营管理实战经验、3年税务稽查实战经验，单笔融资额12亿元，单笔节税设计1.4亿元，财税实战微课程单平台人次超60万，一年内培养优秀财务经理超1000人，财税咨询服务企业超千家。擅长企业财税管控体系的建设与落地、税务体系的顶层设计、商业模式与财税体系整体顶层设计，尤其擅长异地项目操盘财务团队建设，无论是财税课程还是财税服务方案，力求让企业管理者和财务人员“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。
理论篇：做账基础知识
第1章 重新认识做账
1.1 什么是做账 / 003
1.1.1 做账的基本概念 / 003
1.1.2 做账的基本流程 / 004
1.2 手工做账和会计电算化 / 007
1.2.1 手工做账和会计电算化的概念 / 007
1.2.2 手工做账和会计电算化的异同 / 008
1.3 会计人员应遵守的规范 / 011
1.3.1 会计人员应遵守的法律法规 / 011
1.3.2 《企业会计准则》和税法的差异 / 012
1.4 常见的做账误区 / 014
1.4.1 会计凭证类误区 / 014
1.4.2 税法类误区 / 016
第2章 做账基本功：夯实做账基础
2.1 储备知识：学习必备知识 / 019
2.1.1 会计专业知识 / 019
2.1.2 银行结算基础知识 / 025
2.1.3 发票基础知识 / 028
2.1.4 纳税基础知识 / 031
2.2 规范操作：掌握正确的书写规则 / 034
2.2.1 大写金额数字的书写规则 / 034
2.2.2 小写金额数字的书写规则 / 035
2.3 使用工具：Excel的全面使用 / 037
2.3.1 Excel在财务工作中的优势 / 037
2.3.2 Excel处理数据的方法 / 038
2.3.3 常用的Excel小技巧 / 038
实操篇：做账业务实战
第3章 建账：迈开做账工作的第一步
3.1 建账前，先了解账簿 / 043
3.1.1 什么是账簿 / 043
3.1.2 账簿的基本要素 / 044
3.2 账簿的分类 / 046
3.2.1 按用途不同分类 / 047
3.2.2 按账页格式不同分类 / 048
3.2.3 按外形特征不同分类 / 048
3.3 建账的原则 / 050
3.3.1 建账的基本原则 / 050
3.3.2 日记账簿的建账原则 / 051
3.3.3 总分类账的建账原则 / 051
3.3.4 明细分类账的建账原则 / 052
3.3.5 备查账簿的建账原则 / 052
3.4 建账时需要注意的问题及建账的
基本程序 / 054
3.4.1 建账时需要注意的问题 / 054
3.4.2 建账的基本程序 / 055
第4章 会计凭证：为记账提供依据
4.1 会计凭证的“左膀右臂”：原始
凭证和记账凭证 / 059
4.1.1 什么是会计凭证 / 059
4.1.2 会计凭证的作用 / 060
4.1.3 什么是原始凭证 / 061
4.1.4 什么是记账凭证 / 063
4.2 原始凭证的填制与审核 / 067
4.2.1 原始凭证的填制 / 067
4.2.2 原始凭证的审核 / 069
4.3 记账凭证的填制与审核 / 071
4.3.1 记账凭证的填制 / 071
4.3.2 记账凭证的审核 / 072
4.4 会计凭证的传递与保管 / 074
4.4.1 会计凭证的传递 / 074
4.4.2 会计凭证的保管 / 075
第5章 记账：规范地登记账务
5.1 会计的基本记账方法 / 078
5.1.1 单式记账法和复式记账法 / 078
5.1.2 借贷记账法 / 079
5.1.3 借贷记账法下的会计分录 / 082
5.1.4 借贷记账法的试算平衡 / 084
5.2 不同类型账簿的登记方法 / 086
5.2.1 日记账的格式与登记方法 / 086
5.2.2 明细分类账的登记方法 / 089
5.2.3 总分类账的登记方法 / 089
第6章 算账：弄清业务核算的奥秘
6.1 资产业务核算 / 095
6.1.1 货币资金的核算规范 / 095
6.1.2 应收款项的核算规范 / 100
6.1.3 存货的核算规范 / 106
6.1.4 固定资产的核算规范 / 111
6.1.5 无形资产的核算规范 / 117
6.2 负债业务核算 / 120
6.2.1 流动负债的核算规范 / 120
6.2.2 非流动负债的核算规范 / 129
6.3 所有者权益业务核算 / 134
6.3.1 实收资本的核算规范 / 134
6.3.2 资本公积的核算规范 / 136
6.3.3 盈余公积的核算规范 / 138
6.4 收入业务核算 / 140
6.4.1 销售收入的核算规范 / 140
6.4.2 建造合同收入的核算规范 / 142
6.4.3 其他业务收入的核算规范 / 143
6.5 成本和费用业务核算 / 144
6.5.1 产品成本的核算规范 / 144
6.5.2 期间费用的核算规范 / 145
6.6 利润分配业务核算 / 148
6.6.1 本年利润结转的核算规范 / 148
6.6.2 利润分配的核算规范 / 149
6.6.3 以前年度损益调整的核算规范 / 150
第7 章 对账与结账：拦截错误，
结清账目
7.1 简单认识对账 / 153
7.1.1 什么是对账 / 153
7.1.2 对账的基本要素 / 154
7.2 对账的一般方法 / 158
7.2.1 账证核对 / 158
7.2.2 账账核对 / 158
7.2.3 账实核对 / 160
7.2.4 其他辅助性对账技巧 / 161
7.3 错账的核对与更正 / 164
7.3.1 详查法和抽查法 / 164
7.3.2 错账更正方法 / 167
7.4 对账特殊形式：财产清查 / 169
7.4.1 财产清查的意义 / 169
7.4.2 财产清查的种类 / 170
7.4.3 财产清查的步骤 / 171
7.4.4 财产清查的方法 / 172
7.4.5 财产清查的结果处理 / 177
7.5 认识结账 / 180
7.5.1 什么是结账 / 180
7.5.2 结账程序 / 181
7.5.3 结账的常规方法 / 182
第8 章 财务报表：做账的收官之战
8.1 财务报表的概念与编制要求 / 185
8.1.1 什么是财务报表 / 185
8.1.2 财务报表的编制要求 / 186
8.2 资产负债表的概念与编制 / 190
8.2.1 什么是资产负债表 / 190
8.2.2 资产负债表的编制 / 193
8.3 利润表的概念与编制 / 196
8.3.1 什么是利润表 / 196
8.3.2 利润表的编制 / 199
8.4 现金流量表的概念与编制 / 203
8.4.1 什么是现金流量表 / 203
8.4.2 现金流量表的编制 / 207
8.5 所有者权益变动表的概念与编制 / 213
8.5.1 什么是所有者权益变动表 / 213
8.5.2 所有者权益变动表的编制 / 215
8.6 财务报表附注的披露内容与披露
要求 / 217
8.6.1 财务报表附注的披露内容 / 217
8.6.2 财务报表附注的披露要求 / 219
第9 章 “疑难杂症”：做账难点
9.1 微信、支付宝交易做账难点 / 222
9.2 生育津贴做账难点 / 225
9.3 暂估入库做账难点 / 227
9.4 发票做账难点 / 230
附录 最新会计科目表（2020）
参考文献 / 239
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