在跨越中等收入陷阱的进程中，完善社会主义科技创新体制具有特殊的紧迫性。本书探索研究了财税政策与科创企业的研发绩效、公司治理、税务筹划的关系；评价了美国蕞新国际税制改革的经济影响，探讨了企业责任与企业避税行为、专利计税基础等科创企业税务筹划领域的理论问题；同时结合现行税收政策实际情况，对科创企业、高校等研究院所的科技成果转化、科研人员激励等科创主体行为的涉税风险提出了管理建议。

本书意在推进中国科创领域的财税制度建设，并为国家治理能力现代化提供有益借鉴。

企业成为创新的主体，对企业的财税政策进行引导，是近年各国政府常见、重要的激励手段。财政政策主要有财政拨款、政府补贴、政府专项技术投资基金等事前激励措施。税收政策主要有减税、免税、出口退税、优惠税率、先征后返、税额抵扣、税收抵免、税收饶让、加速折旧、加计扣除、投资抵免、亏损弥补等。与财政政策相比，税收政策在市场干预、管理成本、灵活程度方面更具优势，且税收优惠更具公平性和普惠性，在对科创企业的激励与引导中更受青睐。本书意在推进中国科创领域的财税制度建设，并为国家治理能力现代化提供有益借鉴。

邬展霞，上海对外经贸大学会计学院教授、国际税务研究中心主任；上海科技创新与开放经济战略研究院研究员；华夏经济发展研究院税务专家；美国哥伦比亚大学商学院、纽约州立大学访问学者。主持财税类国家课题一项、省部级课题十余项。

潘敏铭，国家税务总局上海市浦东新区税务局业务条线负责人，上海科技创新与开放经济战略研究院财税问题研究员，上海对外经贸大学MPAcc硕士研究生导师，财经广播特邀评论员。注册税务师、会计师、经济师。负责浦东新区多项重要税收改革项目，长期从事税收征管、风险控制、政策培训等财税相关工作。

篇 理论研究

第1章 财政补助、税收优惠与不同研发阶段企业创新：机理与绩效研究

第2章 环保费改税对企业绿色创新的影响

第3章 企业会计信息透明度与税务筹划程度基于创业板与深市的对比分析

第4章 董事高管责任保险与企业避税基于互联网上市公司的实证研究

第5章 财政补贴、内部控制与融资约束基于高新技术企业的研究

第6章 特朗普税制改革、国际税收竞争与经济增长

第二篇 政策评析

第7章 从公司本质论的起源与发展看待企业税务筹划

第8章 美国国际税收制度及其经济影响研究

第9章 激励创新的财税政策工具研究述评

第10章 关于专利计税基础的思考来自美国的案例

第11章 境外资本迂回投资并购中国科技型企业的财税法律问题研究以境外N公司并购为例

第三篇 实务指南

第12章 科创企业研发费用加计扣除政策的要点、涉税风险及其应对

第13章 科创企业股权激励涉税风险及其管理

第14章 科技成果转化的涉税风险及其应对

第15章 产教融合的涉税风险研究及其应对

第16章 科技企业孵化器的涉税风险及其应对

第17章 提高企业非税支出风险管理能力的思考

后记