本书是“十一五”国家级规划教材，由《纳税会计》更名为《税务会计》，现已更新至《税务会计（第五版）》。伴随着税收政策及会计准则的重大调整，我们对本教材再次进行了修订和完善，以利于读者更好地学习和掌握最新政策。本次的修订内容主要包括增值税制度改革及涉税会计核算、个人所得税制度改革及涉税会计核算、资源税制度改革及涉税会计核算等，同时根据会计准则的变化相应修订了企业所得税会计核算中金融资产、资产租赁、非货币性交易以及债务重组等事项的涉税会计核算。

梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
王怡璞，博士，中央财经大学财政税务学院副教授，北京市税务学会理事。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。参与编写《税法》《税收筹划》等9部教材，在《财贸经济》《国际税收》等期刊发表论文十余篇。

第1章 税务会计概述/1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的前提和原则/4
1.3 税务会计的科目与凭证/8
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/10

第2章 增值税的会计核算/16
2.1 增值税概述/16
2.2 增值税的会计科目设置/27
2.3 销项税额的会计核算/31
2.4 进项税额的会计核算/71
2.5 进项税额转出的会计核算/86
2.6 出口退税的会计核算/91
2.7 减免税款的会计核算/98
2.8 代扣代缴增值税的会计核算/102
2.9 转让金融商品应交增值税的会计核算/103
2.10 一般计税方法应纳税额的会计核算及申报表的填制/104
2.11 简易计税方法应纳税额的会计核算及申报表的填制/114

第3章 消费税的会计核算/120
3.1 消费税概述/120
3.2 消费税的涉税会计处理/130
3.3 消费税纳税申报表的填制/137

第4章 企业所得税的会计核算/139
4.1 企业所得税概述/139
4.2 企业所得税的会计基础/147
4.3 资产负债表债务法/152
4.4 资产的会计核算与纳税调整/160
4.5 收入和费用的会计核算与税务处理/217
4.6 企业所得税纳税申报表的填制/227

第5章 个人所得税的会计核算/239
5.1个人所得税概述/239
5.2个人所得税的涉税会计处理/253
5.3个人所得税纳税申报表的填制/257

第6章 土地增值税的会计核算/262
6.1 土地增值税概述/262
6.2 土地增值税的涉税会计处理/266
6.3 土地增值税的征收管理/269
6.4 土地增值税纳税申报表的填制/270

第7章 其他税种的会计核算/277
7.1 关税的会计核算/277
7.2 资源税的会计核算/283
7.3 印花税的会计核算/289
7.4 车辆购置税的会计核算/294
7.5 城镇土地使用税的会计核算/296
7.6 房产税的会计核算/301
7.7 车船税的会计核算/307
7.8 耕地占用税的会计核算/311
7.9 契税的会计核算/313
7.10 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/316

参考文献/320