《中国税制》是“十五”“十一五”和“十二五”国家级规划教材, 该教材2007年被评为国家级精品教材, 并获得北京市第十届哲学社会科学优秀成果二等奖, 2021 年被评为首届全国教材建设奖全国优秀教材二等奖。本教材在编写过程中, 力求反映国内外税制改革的新情况, 吸纳税制研究的新成果, 并加入作者自己在教学和科研中的收获。全书分为两篇: 第一篇为教学内容; 第二篇为练习题及参考答案。教学内容共9章, 大体分为两个部分。 第一部分为第1 章导论, 本部分介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题, 主要包括税收制度的概念、 税制构成要素、 税制的分类以及税法等。 第2 章到第9 章为第二部分, 本部分以我国现行的税收政策、 法规为依托, 详细介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。

马海涛, 经济学博士, 中央财经大学教授、博士生导师。现任中央财经大学党委副书记、 副校长; 兼任中国财政学会副会长、全国预算与会计研究会副会长、 中国法学会财税法学研究会副会长、中国税务学会学术委员会委员、全国高校财政学教学研究会理事长、全国政府预算研究会会长、中国税收教育研究会会长。 国务院政府特殊津贴专家, 国家文化名家暨 “四个一批” 人才, 国家 “万人计划” 领军人才, “新世纪百千万人才工程” 国家级专家。北京市教学名师, 财政部跨世纪青年学科带头人, 首都劳动奖章获得者。 国家社科基金重大攻关项目首席专家, 财政部财税改革专家工作室总牵头人。曾参加李克强总理主持的经济形势分析专家座谈会。研究领域为财政理论与政策、财税管理。

第一篇 教学内容
第 1 章 导 论 /3
1.1 税收制度概述 /4
1.2 税收制度和税法 /10
1.3 税收分类 /21
1.4 税制体系 /24
第 2 章 增值税 /29
2.1 增值税理论分析 /30
2.2 我国增值税制度的发展沿革与现状分析 /33
2.3 征收范围 /35
2.4 纳税人 /47
2.5 税率与征收率 /50
2.6 应纳税额的计算 /55
2.7 税收优惠 /74
2.8 征收管理 /82
第3章 消费税 /103
3.1 消费税概述 /104
3.2 征收范围和纳税义务人 /110
3.3 税率和计税依据的确定 /115
3.4 应纳税额的计算 /124
3.5 出口应税消费品退 (免) 税 /128
3.6 征收管理 /130
第 4 章 关 税 /134
4.1 关税理论分析 /135
4.2 我国关税制度变迁 /142
4.3 关税的征税要素 /145
4.4 关税应纳税额的计算 /147
4.5 关税的税收优惠 /151
4.6 关税的征收管理 /154
第 5 章 企业所得税 /156
5.1 企业所得税理论分析 /157
5.2 我国企业所得税制度变迁 /158
5.3 企业所得税的征税要素 /160
5.4 资产的税务处理 /162
5.5 企业所得税应纳税所得额的计算 /168
5.6 应纳税额的计算 /178
5.7 企业所得税的税收优惠 /180
5.8 企业所得税的征收管理 /183
第 6 章 个人所得税 /186
6.1 个人所得税理论分析 /187
6.2 我国个人所得税制度变迁 /190
6.3 个人所得税的征税要素 /192
6.4 个人所得税应纳税额的计算 /197
6.5 个人所得税的税收优惠 /202
6.6 个人所得税的征收管理 /204
第 7 章 房产税、 契税和车船税 /207
7.1 房产税 /208
7.2 契 税 /212
7.3 车船税 /216
第8章 与资源有关的税种 /222
8.1 资源税 /223
8.2 城镇土地使用税 /228
8.3 土地增值税 /231
8.4 耕地占用税 /238
第9章 与行为有关的税种 /242
9.1 印花税 /243
9.2 城市维护建设税 /251
9.3 车辆购置税 /253
9.4 环境保护税 /255
第二篇 练习题及参考答案
第 1 章 导论练习题及参考答案 /264
第 2 章 增值税练习题及参考答案 /267
第 3 章 消费税练习题及参考答案 /272
第 4 章 关税练习题及参考答案 /276
第 5 章 企业所得税练习题及参考答案 /279
第 6 章 个人所得税练习题及参考答案 /284
第 7 章 房产税、 契税和车船税练习题及参考答案 /289
第 8 章 与资源有关的税种练习题及参考答案 /292
第 9 章 与行为有关的税种练习题及参考答案 /296
参考文献 /301