会计舞弊风险指数构建及影响因素研究_李清_9787519475475

以沪深上市公司为样本，构建了二分类Logistic、因子分析Logistic和BP神经网络舞弊识别模型，探讨了二分类模型的构建基础、优点和固有的不可调和的缺陷，进而分析了会计舞弊风险指数模型的构建基础和优缺点，并基于正态分布法确定指标阈值构建了舞弊风险指数，使舞弊风险一目了然。同时进行了指数评价，并基于舞弊三角形理论进行了指数影响因素研究，以便通过改变显著的影响因素降低舞弊风险指数，为舞弊防治提供新途径。会计舞弊风险指数构建及影响因素研究>>><<<前言前言会计信息是利益相关者决策的重要依据，舞弊导致了会计信息扭曲，从而误导了使用者的判断决策，造成资源错配和各方损失，阻碍了资本市场健康发展。由于发生频繁、危害巨大、防范困难，因此关于会计舞弊识别和治理的研究从未间断。会计舞弊识别模型包括离散的二分类识别模型和连续的舞弊风险指数模型两大类，舞弊与否的二分类识别模型发展较早，各种模型较为丰富，并且新构建的模型层出不穷，原因在于一方面舞弊频发有识别预警需求，另一方面，近几十年来各类模型的识别准确率却始终未能达到令人满意的水平，处于停滞状态，有较大提升空间，存在诸如构建基础存疑等瓶颈问题难以突破；反观会计舞弊风险指数研究则刚刚起步，尚属空白，指数指标体系以及指标阈值的确定是难点，本书试图填补这一空白。本书创新性地基于正态分布法确定指标阈值构建了会计舞弊风险指数，并进行了指数排序、评价、均值差异检验，以及风险预警和基于舞弊三角形理论的指数影响因素研究，为舞弊识别和治理研究开辟了新途径。指数将多种手段的舞弊风险用一个数字直观表征，实现对舞弊风险程度的连续精细刻画、快速识别和实时预警，是识别和治理舞弊的有效工具之一。

目录第一章绪论第一节会计舞弊风险指数定义一、会计舞弊定义二、会计舞弊风险指数定义第二节研究背景第三节研究意义第四节研究目标第五节研究方法第六节创新之处第二章文献综述第一节会计舞弊动因理论文献第二节会计舞弊手段文献第三节会计舞弊识别指标体系文献第四节会计舞弊识别模型文献一、二分类识别模型文献二、舞弊风险指数模型文献第五节会计舞弊的防范和治理文献第六节目前研究存在的问题第三章会计舞弊动因的理论分析第一节会计舞弊动因的冰山理论等理论分析一、冰山理论的渊源二、会计舞弊的冰山理论三、会计舞弊的三角形理论四、会计舞弊三角形理论的拓展理论五、会计舞弊的GONE理论六、会计舞弊的风险因子理论七、国内会计舞弊动因理论第二节会计舞弊动因的内部控制理论分析一、COSO 二、我国企业内部控制规范三、内部控制指数第三节会计舞弊动因的公司治理理论分析一、公司治理定义二、公司治理形式：内部治理与外部治理三、公司治理与内部控制的关系第四章二分类会计舞弊识别模型构建第一节二分类舞弊识别模型与舞弊风险指数构建基础的差异一、二分类舞弊识别模型的构建基础和优缺点二、舞弊风险指数的构建基础和优缺点第二节二分类舞弊识别指标选取第三节样本选取和均值差异检验一、样本选取二、均值差异检验第四节Logistic舞弊识别模型一、Logistic模型原理二、Logistic舞弊识别模型构建第五节因子分析Logistic舞弊识别模型一、因子分析基本思想二、因子分析数学模型三、因子分析计算步骤四、样本数据的预处理五、使用SPSS进行因子分析的操作步骤六、因子分析Logistic舞弊识别模型构建第六节BP神经网络舞弊识别模型一、BP神经网络原理二、BP神经网络学习流程三、BP神经网络舞弊识别模型构建第七节各个模型准确率对比第五章会计舞弊风险指数构建第一节会计舞弊风险指数指标体系构建第二节会计舞弊风险指数构建一、样本选取和数据来源二、指标同趋势性处理三、指标权重的确定四、指标的无量纲化处理(标准化值计算) 五、指标阈值228的确定六、会计舞弊风险指数构建第六章会计舞弊风险指数评价和预警第一节会计舞弊风险指数评价一、指数总体评价二、指数均值差异检验第二节会计舞弊风险预警一、按照行业预警二、按照省份直辖市预警三、按照地区预警四、按照上市地点预警五、按照上市板块预警六、按照上市年限是否大于中位数预警七、按照实际控制人预警八、按照董事长与总经理兼任否预警九、按照是否为四大审计预警十、按照是否为标准无保留意见预警十一、按照分指标预警第七章会计舞弊风险指数影响因素研究第一节研究假设一、压力因素二、机会因素第二节研究设计一、样本选取二、变量选取三、模型构建第三节实证分析与结论一、描述性统计分析二、依自变量分组指数均值差异检验三、依指数分组自变量均值差异检验四、相关系数分析五、多重共线性检验六、回归结果与实证结论七、稳健性检验第八章结论和政策建议第一节结论第二节舞弊防范政策建议

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