本教材根据各类企事业单位出纳会计岗位的库存现金收支结算业务、银行存款收付结算业务等主要工作任务分项目进行阐述。本教材紧贴高职学生就业岗位能力要求和当前高职学生的学习能力而编写，强调高职学生的实际操作能力和职业综合素质的培养。以高职毕业生从事岗位所需的知识和技能为主线，以工作任务为引领，以仿真原始凭证为载体，以典型业务为案例，着重培养学生的岗位综合职业能力。

毕业~2012在湖南理工职院任教；2012至今温州科技职业学院任教湘潭市第八届青年联合会委员，温州经济师协会，2013，2014年先后主持科研课题六项，含教学科研课题2项，教学工作被院考核为A等。

项目一.出纳岗位认知………………………………………………………………………1
任务一 熟悉出纳岗位的基本工作内容和流程 ……………………………………1
一、出纳的含义 ………………………………………………………………2
二、出纳的工作内容 …………………………………………………………2
三、出纳的工作流程 …………………………………………………………2
任务二 保险柜管理及出纳人员综合素质要求 ……………………………………4
子任务一 保险柜管理 …………………………………………………………4
保险柜的配备与使用 …………………………………………………………4
子任务二 出纳人员综合素质要求 ……………………………………………5
一、政策水平 …………………………………………………………………6
二、业务技能 …………………………………………………………………6
三、工作作风 …………………………………………………………………6
四、安全意识 …………………………………………………………………7
五、道德修养 …………………………………………………………………7
任务三 熟悉出纳业务相关的账务处理 ……………………………………………7
一、出纳业务账务处理程序 …………………………………………………7
二、出纳业务常见的原始凭证 ………………………………………………8
三、出纳账簿的启用、登记与更换 …………………………………………10
四、银行存款余额调节表的编制 ……………………………………………13
五、出纳报告单的编制 ………………………………………………………15
任务四 出纳工作交接 ………………………………………………………………16
项目综合训练 …………………………………………………………………………18
项目二.出纳岗位基本技能…………………………………………………………………21
任务一 数字的书写 …………………………………………………………………21
一、书写基本要求 ……………………………………………………………22
二、书写规范要求 ……………………………………………………………22
任务二 点钞 …………………………………………………………………………25
一、点钞的分类 ………………………………………………………………25
二、点钞的手法与技巧 ………………………………………………………27
任务三 识别假币 ……………………………………………………………………29
一、识别真假人民币的基本方法 ……………………………………………29
二、假币种类及假币处理方法 ………………………………………………33
任务四 多功能点钞机的使用 ………………………………………………………35
一、点钞机的构成及功能简介 ………………………………………………35
二、点钞机辨伪方法与基本原理 ……………………………………………36
三、点钞机常见故障及处理方法 ……………………………………………36
四、点钞机的日常保养 ………………………………………………………37
任务五 电子支票打印机的使用 ……………………………………………………38
一、出纳工作的必备专用设备—电子支票打印机 ………………………38
二、电子支票打印机的功能简介 ……………………………………………38
三、日常维护及使用注意事项 ………………………………………………39
任务六 支付密码器的使用 …………………………………………………………40
项目综合训练 …………………………………………………………………………44
项目三.现金管理与现金结算………………………………………………………………46
任务一 现金管理业务 ………………………………………………………………46
子任务一 库存现金管理的规定 ………………………………………………46
一、现金的使用范围 …………………………………………………………47
二、现金管理的基本要求 ……………………………………………………48
三、现金管理原则 ……………………………………………………………49
子任务二 库存现金限额的核定 ………………………………………………50
一、库存现金限额概述 ………………………………………………………50
二、库存现金限额的核定方法 ………………………………………………50
三、库存现金限额的核定管理 ………………………………………………51
四、库存现金限额的核定程序 ………………………………………………51
任务二 现金存取业务 ………………………………………………………………53
子任务一 现金送存业务的处理 ………………………………………………53
子任务二 现金提取业务的处理 ………………………………………………57
一、填写现金支票的基本要求 ………………………………………………58
二、支票正联正面填写方法 …………………………………………………58
三、支票正联背面填写方法 …………………………………………………58
四、支票存根联填写方法 ……………………………………………………59
五、现金提取业务处理程序 …………………………………………………59
任务三 现金收付业务 ………………………………………………………………61
子任务一 现金收入业务处理 …………………………………………………61
一、现金收入的来源 …………………………………………………………62
二、现金收入业务的原始凭证 ………………………………………………62
三、现金收入业务处理程序 …………………………………………………62
子任务二 现金支付业务的处理 ………………………………………………65
一、现金支付的基本业务 ……………………………………………………65
二、现金支付业务的原始凭证 ………………………………………………66
三、现金支付业务处理程序 …………………………………………………66
任务四 库存现金的清查及对清查结果的处理 ……………………………………69
一、库存现金清查的方法 ……………………………………………………69
二、对现金清查结果的处理 …………………………………………………70
三、库存现金清查业务处理程序 ……………………………………………70
项目综合训练 …………………………………………………………………………74
项目四.银行结算业务………………………………………………………………………78
任务一 银行账户管理 ………………………………………………………………78
子任务一 银行账户的开设 ……………………………………………………78
一、银行账户管理的基本规定 ………………………………………………78
二、银行账户管理的基本原则 ………………………………………………79
三、开立银行账户的相关规定 ………………………………………………79
子任务二 变更银行账户 ………………………………………………………85
子任务三 撤销银行账户 ………………………………………………………87
任务二 支票结算业务 ………………………………………………………………89
子任务一 现金支票结算业务 …………………………………………………89
一、支票的概念与分类 ………………………………………………………89
二、支票结算的特点 …………………………………………………………90
三、支票结算的基本规定 ……………………………………………………90
四、支票的领用 ………………………………………………………………91
五、现金支票的签发 …………………………………………………………91
子任务二 转账支票结算业务 …………………………………………………95
一、转账支票结算的付款业务 ………………………………………………95
二、转账支票结算的收款业务 ………………………………………………96
三、转账支票结算的程序 ……………………………………………………96
任务三 商业汇票结算业务 …………………………………………………………101
子任务一 银行承兑汇票结算业务 ……………………………………………101
一、商业汇票概述 ……………………………………………………………101
二、银行承兑汇票的结算程序 ………………………………………………101
子任务二 商业承兑汇票结算业务 ……………………………………………107
任务四 银行汇票结算业务 …………………………………………………………111
子任务一 银行汇票付款业务 …………………………………………………111
一、银行汇票的概念及结算特点 ……………………………………………111
二、银行汇票的有关规定 ……………………………………………………112
三、银行汇票的主要内容 ……………………………………………………112
子任务二 银行汇票收款业务 …………………………………………………118
任务五 托收承付结算业务 …………………………………………………………122
子任务一 托收承付收款业务 …………………………………………………122
一、托收承付的概念 …………………………………………………………123
二、托收承付的结算规定 ……………………………………………………123
三、托收承付的结算程序 ……………………………………………………123
子任务二 托收承付付款业务 …………………………………………………130
任务六 委托收款结算业务 …………………………………………………………134
子任务一 委托收款收款