从税收产生之日起, 税收流失就与之相行相伴" 税收流失仿佛是寄生在国家税收肌体上的毒瘤, 时长时消, 始终是世界各国税收管理中的一大顽疾" 从表象上看, 税收流失似乎是征税者由于种种原因而未能实现税款的应收尽收行为, 但透视其实质, 它不仅仅与政府征税行为有关, 而且与公民纳税行为有关, 更是与国家的赋税制度, 税收体制, 税款征收管理实施机制息息相关" 从这个意义上认识税收流失的治理, 确实是一个国家税收治理水平和治理能力的综合反映, 更是一个法治国家公民税法遵从意识的具体反映"。中国税收流失问题研究, ( 第二版) 正是以此为切入点, 分别从理论探讨, 实证研究,借鉴启迪, 治理对策四个方面, 展开进一步的研究"。第一篇是理论探讨" 首先讨论了税收流失的概念, 研究范围, 税收流失与相关概念的关系" 综合国内外文献关于税收流失概念的表述及中外学者的研究成果, 结合长期从事税收管理的理论研究和实践体验, 笔者对税收流失的概念界定如下: 税收流失是纳税人或利益相关者为了达到减轻或免除税收负担之目的, 通过故意的方案筹划或行为安排, 或者征税者对税收政策理解的偏差, 管理的缺失乃至权力寻租而导致国家税收收入减少的现象" 税收流失与国家财政制度, 税收体制和征税机制有着密不可分的关系" 它不仅是一种经济结果, 而且是一种行为过程" 税收流失概念的外延则涵盖了逃税, 骗税, 避 税, 抗税, 欠税, 越权减免税等"。
第一章 税收流失:概念界定 ⁄7
第一节 税收流失的概念 ⁄7
第二节 税收流失的研究范围与分类 ⁄10
第三节 税收流失与相关概念之间的关系 ⁄13
第二章 税收流失: 基于博弈论的视角 ⁄19
第一节 博弈理论与特征 ⁄19
第二节 征纳双方的博弈 ⁄23
第三节 博弈理论的启迪 ⁄26
第三章 税收流失: 基于新制度经济学的视角 ⁄28
第一节 新制度经济学对制度的解释 ⁄28
第二节 税收正式制度的缺位 ⁄33
第三节 税收非正式制度的弱化 ⁄35
第四节 税收实现激励机制的缺失 ⁄36
第四章 税收流失:基于风险管理与专业化管理的视角 ⁄41
第一节 税收风险管理 ⁄41
第二节 税收风险与税收流失 ⁄42
第三节 税源专业化管理 ⁄43
第四节 税源专业化管理与税收流失 ⁄45
第五节 税费关系与税收流失 ⁄48
第五章 税收流失: 基于 A-S模型的视角 ⁄53
第一节 传统的 A-S 模型 ⁄53
第二节 补充的 A-S 模型 ⁄55
第三节 修正的 A-S 模型 ⁄58
第四节 逃税经济模型研究的未来方向 ⁄59
第六章 根源探究:税收流失的成因 ⁄61
第一节 追求经济利益最大化是税收流失的内在动因 ⁄61
第二节 税收法律法规不完善是税收流失的制度原因 ⁄62
第三节 财政分配不规范是税收流失的体制原因 ⁄66
第四节 税收征管运行机制不畅是税收流失的直接原因 ⁄67
第五节 税收信用体系不完善是税收流失的重要原因 ⁄70
第六节 纳税环境不理想是税收流失的社会原因 ⁄73
第七章 效应分析:税收流失的危害 ⁄74
第一节 税收流失影响宏观调控的经济效应 ⁄74
第二节 税收流失危害资源的合理配置 ⁄78
第三节 税收流失导致国家财政收入非正常减少 ⁄80
第四节 税收流失导致纳税人税负不公 ⁄83
第五节 税收流失侵蚀税收法制的效力 ⁄84
第六节 税收流失导致税收信用的降低 ⁄85
第八章 个案探讨:对税收流失相关问题的再认识 ⁄87
第一节 从 “ 互联网” 到“ 互联网 ” 的演变中认识现代税务管理 ⁄87
第二节 财政体制改革的目标: 质或量 ⁄90
第三节 积极财政政策与税收流失治理 ⁄92
第四节 财政风险管控与税收流失治理 ⁄94
第五节 税收增长与税收流失的治理 ⁄96
第六节 不容忽视的欠税与过头税 ⁄98
第七节 国际税收合作中的税基侵蚀与税收流失治理 ⁄102
第八节 重视对弱势纳税群体的法律援助 ⁄105
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