第一章 报税基础———术语、理论及程序

第一节 税法的含义

第二节 税种构成基本要素

第三节 税种分类

第四节 纳税程序

第五节 国际税收

第二章 增值税法与纳税申报

第一节 增值税概述

第二节 增值税的主要法律规定

第三节 增值税应纳税额的计算

第四节 增值税的纳税申报

第五节 出口货物和服务退（免）税及操作

第六节 增值税专用发票的使用和管理

第三章 消费税法与纳税申报

第一节 消费税概述

第二节 消费税的主要法律规定

第三节 消费税应纳税额的计算

第四节 消费税的纳税申报

第四章 关税法与纳税申报

第一节 关税概述

第二节 关税的主要法律规定

第三节 原产地规则

第四节 关税完税价格

第五节 关税应纳税额的计算

第六节 关税的税收优惠

第七节 关税的纳税申报

第五章 企业所得税法与纳税申报

第一节 企业所得税概述 

第二节 企业所得税的主要法律规定 

第三节 企业所得税的计税依据———应纳税所得额 

第四节 资产的税务处理

第五节 企业所得税应纳税额的计算

第六节 企业所得税的税收优惠

第七节 特别纳税调整 

第八节 企业所得税的纳税申报 

第六章 个人所得税法与纳税申报

第一节 个人所得税概述 

第二节 个人所得税的主要法律规定

第三节 个人所得税的计税依据

第四节 个人所得税应纳税额的计算 

第五节 个人所得税的税收优惠

第六节 个人所得税的纳税申报

第七章 财产、资源税法与纳税申报

第一节 资源税法与纳税申报

第二节 城镇土地使用税法与纳税申报

第三节 土地增值税法与纳税申报

第四节 房产税法与纳税申报 

第五节 契税法与纳税申报 

第六节 车船税法与纳税申报 

第八章 行为税法与纳税申报 

第一节 印花税法与纳税申报 

第二节 城市维护建设税法与纳税申报 

第三节 教育费附加 

第四节 地方教育附加

参考文献

　　三、税率与征收率

　　现行的增值税率，根据中性和简便的征税原则，针对增值税一般纳税人设置了17%的基本税率，低税率11%、6%和零税率四档税率。税率的适用范围按货物品种、应税服务范围划定，零税率适用于出口货物。针对小规模纳税人设置了3%、5%的征收率。

　　（一）税率

　　1.基本税率

　　纳税人销售或者进口除税法列举的适用11%低税率征税的货物以外的其他货物，提供加工修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率为17%，即通常所说的基本税率。绝大多数货物的销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务适用17%的税率，体现了增值税中性征税的原则。

　　2.11%的税率

　　（1）自2017年7月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%:农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

　　（2）纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以经营租赁方式将土地出租给他人使用，税率为11%。

　　3.6%的税率

　　纳税人发生应税行为，除上述规定外，适用6%的税率。比如纳税人提供餐饮住宿服务、居民日常服务、娱乐服务、金融服务等，适用6%的税率。

　　4.零税率

　　零税率是指出口退税，只限于出口货物。按国际上在消费地征税的通行原则，对于出口的货物退还已纳的增值税额，使出口货物以不含税的价格进入国际市场。零税率和免税不同。免税是对某一类纳税人或某一环节免征税款;零税率是指不仅出口环节不必纳税，而且还可退还以前环节已纳税款，商品的整体税负为零。因为增值税实行链条式抵扣制度，单环节或单个企业的免税实际上是没有意义的。显然，零税率具有鼓励出口的作用。但对于部分商品，如“两高一资”产品，即高能耗、高污染、资源类产品，中国政府不鼓励出口，不实行零税率。