本书为《税务流程与纳税申报》(高职高专现代服务业系列——会计系列之一)一书的配套教材,针对高职高专学生特点,按照《会计制度准则》及最新的税法法规,介绍企业各项税收的具体计算依据、计算方法和纳税申报程序等。本书强调实用性、可操作性,贴近企业现实。
《高职高专现代服务业系列教材·会计系列:税务流程与纳税申报实训(第三版)》既适用于高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校和本科院校举办的职业技术学院会计与审计、税务及相关专业的教学使用,也可作为各类工商企业从业人员的在职培训和社会从业人士的参考读物。
项目一 税务登记流程操作实训
任务一 开业税务登记操作实训
任务二 变更税务登记操作实训
任务三 注销税务登记操作实训
任务四 税种认定登记操作实训
项目二 发票领购流程操作实训
任务发票领购流程操作实训
项目三 增值税纳税申报实训
任务一 增值税一般纳税人纳税申报实训
任务二 增值税小规模纳税人纳税申报实训
任务三 增值税出口退税申报实训
项目四 消费税纳税申报实训
任务消费税纳税申报实训
项目五 营业税纳税申报实训
任务营业税纳税申报实训
项目六 关税纳税申报实训
任务关税纳税申报实训
项目七 企业所得税纳税申报实训
任务一 查账征收企业所得税纳税申报实训
任务二 核定征收企业所得税纳税申报实训
任务三 企业所得税纳税调整项目申报实训
项目八 个人所得税纳税申报实训
任务一 个人所得税纳税申报技能知识
任务二 个人所得税纳税申报实训
项目九 资源税纳税申报实训
任务一 资源税纳税申报实训
任务二 城镇土地使用税纳税申报实训
任务三 耕地占用税纳税申报实训
项目十 财产课税纳税申报实训
任务一 房产税纳税申报实训
任务二 契税纳税申报实训
任务三 土地增值税纳税申报实训
任务四 车船税纳税申报实训
项目十一 行为课税纳税申报实训
任务一 城市维护建设税纳税申报实训
任务二 印花税的纳税申报实训
任务三 车辆购置税纳税申报实训
项目十二 税务行政复议操作实训
任务一 税务行政复议申请实训
任务二 税务行政复议操作实训
参考文献
版权页:
(3)认证的增值税专用发票要求票面整洁、清晰,如有褶皱或揉搓、盖章位置不对、在票面上签名和签字等,使得票面不清晰,从而造成无法认证的,不得抵扣。
(4)同一张增值税专用发票,只可认证一次,如不同月认证超过两次以上,一经发现即为重复认证,不得抵扣,同时移送稽查。
(5)对纳税人采用网上认证的,如系认证不符(除购货方纳税人识别号认证不符和发票代码、号码认证不符外)和密文有误、重复认证的专用发票必须在24小时内上缴办税服务大厅申报征收窗口,由办税大厅申报征收窗口识伪认证后,作出相应处理。
(6)在被认定为一般纳税人之前取得的抵扣联不得认证。
四、增值税专用发票的领购流程
增值税一般纳税人在办理完毕一般纳税人认定手续后,应按照一定的程序领购专用发票。基本程序如下:申请—一提供证件—一审核发证—一领购—一审核等流程。
(一)向当地主管税务机关提出领购专用发票申请
单位或个人在申请购票时,必须提出领购发票申请报告,在报告中载明单位和个人的名称,所属行业、经济类型,需要发票的种类、名称、数量等内容,并加盖单位公章和经办人印章,向当地主管税务机关提出领购专用发票申请。
(二)按照税务机关要求提供相关的证件
当地税务机关接受申请后,要求领购发票的单位或个人提供相关证件。一般领购发票的单位或者个人必须提供盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证件、经办人身份证明和其他有关证明,提供财务印章或发票专用章的印模。
(三)主管税务机关经审核后,发给发票领购簿
购票申请报告经有关国家税务机关审查批准后,购票者应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》或者《增值税专用发票购领簿》,根据核定的发票种类、数量以及购票方式,到指定的国家税务机关领购发票。单位或个人购买专用发票的,还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。
(四)凭发票领购簿向主管税务机关领购专用发票
领购专用发票的单位和个人凭《发票购领用证》核准的发票种类、数量及购票方式向税务机关领购发票。对批量供应发票的单位和个人,每次供应发票的数量仅限于1个月的用量。用票户第二次领购发票,应带《发票领购用证》及已用完发票存根,经税务机关审验后,供给相应数量的发票,税务机关应实行验旧领新的发票领购制度,并通过电脑检查用票户是否缴纳税款。用票户如需领购其他种类或增加相同种类发票数量,按首次领购发票办理领购手续。