本书以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为依据，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了全方位梳理。全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及相关财经院校财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

目录

第一章　建立健全企业内部控制体系

第一节　建立内部控制组织　2

一、内部控制的责任主体　2

二、内控部门的设置方式　3

第二节　内部环境的诊断与完善　4

一、治理结构　5

二、机构设置及权责分配　5

三、内部审计　5

四、人力资源政策　5

五、企业文化　5

六、法律环境　6

第三节　动态的风险评估　6

一、风险管理的过程　6

二、风险评估评级标准及评估方法　8

第四节　控制活动的设计　11

一、控制活动的分类　11

二、控制活动的关注要点　13

三、控制活动的措施　13

第五节　信息与沟通贯穿始终　21

一、要素　21

二、信息　22

三、沟通　26

第六节　运用内部监督手段　28

一、内部监督　28

二、内部控制缺陷　29

三、内部控制自我评价　29

第二章　内部控制环境的创设

第一节　内部控制环境要素分析　32

一、诚信和道德价值观　32

二、对员工胜任工作能力的要求　33

三、董事会和审计委员会　33

四、管理层的经营理念、经营风格和控制方法　47

五、企业的组织结构　54

六、企业内部权力与责任配置　55

七、内部审查　55

八、人力资源的政策和实务　56

九、企业文化因素　63

十、法制观念　63

第二节　内部控制环境创设要点　63

一、强化领导者的控制意识　63

二、构建合理有效的组织结构　64

三、强调“人”的作用——加强人力资源管理　69

四、加强企业文化建设　72

五、实施科学的权责分配体系　73

六、加强内部审计职能的发挥　74

七、建立反舞弊机制　75

第三章　具体业务风险与内部控制

第一节　组织架构设计业务风险与内部控制　84

一、建立和完善组织架构的意义　84

二、组织架构设计和运行的主要风险　84

三、组织架构设计的内部控制　85

四、组织架构的运行　89

第二节　发展战略业务风险与内部控制　90

一、为什么要制定和实施发展战略　91

二、制定与实施发展战略应关注的风险　91

三、发展战略制定的内部控制　92

四、发展战略实施的内部控制　93

五、发展战略转型的内部控制　94

第三节　社会责任风险与内部控制　96

一、企业为什么要履行社会责任　96

二、企业履行社会责任面临的主要风险　96

三、企业应当履行的社